מה זו תוכנית נטו למשפחה ומה נשאר ממנה היום
תוכנית נטו למשפחה היא חבילת הטבות שמשרד האוצר השיק באפריל 2019, בתקופת כהונתו של שר האוצר משה כחלון. המטרה המוצהרת הייתה להגדיל את השכר נטו של משפחות עובדות עם ילדים, בלי להעלות את השכר ברוטו ובלי להרחיב את הגירעון. בעת ההשקה הוערכה עלות התוכנית לקופת המדינה בכ-4 מיליארד ש"ח בשנה, והמימון הוצג כהחזרה לציבור של עודפי גבייה ממיסים ושל פירות הצמיחה במשק. מכאן גם הסיסמה שליוותה את התוכנית: "הכסף חוזר לציבור".
התוכנית כוונה לשתי קבוצות עיקריות. הראשונה היא זוגות עם ילדים שהכנסתם נמוכה מסף המס, ולכן ההטבה המשמעותית עבורם היא מענק עבודה - מס הכנסה שלילי. השנייה היא משפחות ממעמד הביניים, שכבר משלמות מס הכנסה ונהנות בעיקר מהגדלת נקודות הזיכוי. ההיגיון המשותף פשוט: לעודד את שני בני הזוג לצאת לעבודה ולהישאר בה, ולצמצם את הסיכון שמשפחה עובדת תידרדר למצוקה כלכלית.
חשוב להבין ש"נטו למשפחה" אינו מסלול שנרשמים אליו. זהו שם מטרייה למספר הטבות נפרדות, שכל אחת מהן מעוגנת בחקיקה או בהסדר משלה ועברה מאז עדכונים. חלק מרכיבי התוכנית הורחבו מאז השקתה, ולכן הסכומים שפורסמו ב-2019 אינם משקפים את מה שמשפחה מקבלת היום. נקודות הזיכוי להורים לפעוטות, למשל, הוגדלו החל משנת המס 2024, ולמענק העבודה נוספה ב-2025 תוספת ייעודית להורים לפעוטות מתחת לגיל 3. בסעיפים הבאים נפרט כל הטבה לפי הנתונים העדכניים, נראה מי זכאי לה, ונסביר מה צריך לעשות כדי לקבל אותה בפועל.
נקודות זיכוי להורים: כמה שווה כל נקודה ומי מקבל כמה
נקודת זיכוי היא סכום שמקוזז ישירות מהמס שהעובד חייב בו, ולא מההכנסה החייבת. לכן היא שווה אותו סכום לכל עובד, בלי קשר למדרגת המס שלו, כל עוד יש לו מס לשלם. בשנת המס 2026 נקודה אחת שווה 242 ש"ח בחודש, שהם 2,904 ש"ח בשנה. כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות בסיס, ואישה מקבלת חצי נקודה נוספת. מעבר לכך מתווספות נקודות לפי מצב משפחתי, ילדים, מגורים ביישוב מזכה ונסיבות נוספות. הסבר מלא על המנגנון מופיע במדריך נקודות זיכוי במס הכנסה - כמה שווה כל נקודה.
נקודות זיכוי לילד עד גיל 6
ההטבה לילד צעיר נקבעת לפי שנת המס שבה הילד ממלא גיל מסוים, ולא לפי תאריך הלידה המדויק. המשמעות היא שילד שנולד בדצמבר מזכה את הוריו בנקודות של "שנת הלידה" על כל אותה שנת מס. החל משנת המס 2024, ההורה שמקבל את קצבת הילדים (בדרך כלל האם) וההורה השני זכאים למספר זהה של נקודות בשנים האלה:
| שנת המס שבה הילד | נקודות לכל הורה | שווי חודשי לכל הורה (2026) | שווי שנתי לכל הורה (2026) |
|---|---|---|---|
| נולד | 2.5 | 605 ש"ח | 7,260 ש"ח |
| ממלא שנה | 4.5 | 1,089 ש"ח | 13,068 ש"ח |
| ממלא שנתיים | 4.5 | 1,089 ש"ח | 13,068 ש"ח |
| ממלא 3 שנים | 3.5 | 847 ש"ח | 10,164 ש"ח |
| ממלא 4 שנים | 2.5 | 605 ש"ח | 7,260 ש"ח |
| ממלא 5 שנים | 2.5 | 605 ש"ח | 7,260 ש"ח |
מקור: כל זכות - נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לפעוט. השווי מחושב לפי 242 ש"ח לנקודה בחודש ו-2,904 ש"ח בשנה.
קחו מקרה היפותטי: זוג ששניהם שכירים ומשלמים מס, עם ילד אחד שממלא שנה בשנת המס 2026. כל אחד מההורים זכאי ל-4.5 נקודות בגין הילד, כלומר זיכוי של 1,089 ש"ח בחודש לכל הורה. במשק בית שבו שני ההורים משלמים מס מלא, ילד בן שנה או שנתיים שווה יחד עד 26,136 ש"ח בשנה בהפחתת מס. ההטבה בפועל מוגבלת לגובה המס שכל הורה חייב בו: הורה שהמס שלו נמוך מהזיכוי לא יקבל את ההפרש כהחזר. ההבדל בין השכר ברוטו לנטו, ומה בדיוק נכנס לחישוב, מוסבר במדריך ברוטו מול נטו - למה השכר בחשבון נמוך מזה שבחוזה.
ומה קורה אחרי גיל 6
ההטבה אינה נעלמת כשהילד עולה לכיתה א'. לילדים שממלאים 6 עד 12 בשנת המס, האם מקבלת 2 נקודות והאב נקודה אחת. לילדים שממלאים 13 עד 17, האם מקבלת 2 נקודות והאב נקודה אחת. ההטבה לגילאי 4-5 קיימת מאז 2017, ובמבנה הנוכחי היא נמשכת לאורך כל שנות הילדות של הילד, אם כי בהיקף קטן יותר מאשר בשנות הפעוטות.
שוויון בין אמהות לאבות: איפה הוא קיים ואיפה עדיין לא
אחת ההבטחות הבולטות של תוכנית נטו למשפחה הייתה לצמצם את הפער בין גברים לנשים בהטבות המס הקשורות לילדים. הרעיון עומד מאחורי מדיניות רחבה יותר: כשההטבה תלויה רק במין ההורה, היא מקבעת חלוקת תפקידים מסורתית ומפחיתה את התמריץ של אחד ההורים לעבוד. השוואת ההטבות נועדה לשדר שגידול ילדים הוא עניין של שני ההורים, ושלשניהם יש סיבה כלכלית זהה להישאר בשוק העבודה.
בפועל, השוויון מלא רק בחלק מהשנים. עד גיל 6 אב ואם מקבלים בדיוק אותו מספר נקודות זיכוי בגין הילד, אבל מגיל 6 ועד 17 האם עדיין מקבלת יותר. בגילאי 6 עד 17 האם זכאית ל-2 נקודות לכל ילד, והאב לנקודה אחת. נוסף על כך, אישה מקבלת חצי נקודת זיכוי כללית שאינה קשורה לילדים כלל, כך שגם אצל זוגות ללא ילדים קיים פער מובנה בנקודות הבסיס.
למה זה חשוב לתכנון התקציב המשפחתי? משום שהזכאות היא אישית, וכל הורה מקבל את הנקודות בתלוש השכר שלו. כשאחד ההורים מרוויח מעט ואינו משלם מס, חלק מהנקודות שלו פשוט אינן מנוצלות. זה נכון במיוחד בשנים שבהן כל הורה זכאי ל-4.5 נקודות בגין ילד אחד. לכן כדאי לבדוק, ילד אחרי ילד ושנה אחרי שנה, כמה נקודות מגיעות לכל אחד מבני הזוג וכמה מהן מתממשות בפועל.
במקרה של הורים פרודים או גרושים התמונה מורכבת יותר, וחלוקת הנקודות תלויה, בין היתר, בשאלה מי מקבל את קצבת הילדים ומי נושא בתשלומי מזונות. משפחות במצב כזה כדאי שיבדקו את הזכאות באופן פרטני מול רשות המסים, שכן טעות בדיווח עלולה לגרום לתשלום מס עודף שיוחזר רק אחרי הגשת בקשה להחזר. מידע משלים על התשלום החודשי שמשולם עבור כל ילד מופיע במדריך קצבת ילדים - מהי, למי מגיע וכמה.
מענק עבודה (מס הכנסה שלילי) להורים עובדים
נקודות זיכוי מועילות רק למי שמשלם מס. עבור הורים שהשכר שלהם נמוך מסף המס, הכלי המרכזי הוא מענק עבודה, המכונה גם מס הכנסה שלילי. מדובר בתשלום ישיר מהמדינה לעובדים בשכר נמוך, שנועד לתגמל עבודה ולהבטיח שהיציאה לשוק העבודה תשתלם. תוכנית נטו למשפחה הגדילה את המענק להורים ושאפה להשוות בין הסכומים שמקבלים גברים ונשים, מתוך מטרה לעודד את שני בני הזוג לעבוד.
חשוב לתקן תפיסה נפוצה: המענק אינו תוספת חודשית לתלוש. מענק העבודה הממוצע עומד על כ-4,000 ש"ח בשנה, והוא משולם פעם בשנה בכמה תשלומים אחרי הגשת תביעה. כדי לקבל אותו צריך להגיש תביעה מסודרת, והוא אינו ניתן אוטומטית.
מי זכאי לפי גובה השכר
הזכאות נקבעת לפי השכר החודשי הממוצע בשנת המס. אלה טווחי השכר שמזכים במענק לשנת המס 2025, לפי מדד ינואר 2026:
| מצב משפחתי | שכר חודשי ממוצע - מינימום | שכר חודשי ממוצע - מקסימום |
|---|---|---|
| הורה בן 21 ומעלה, ילד אחד או שניים | מעל 2,450 ש"ח | 7,289 ש"ח |
| הורה בן 21 ומעלה, שלושה ילדים ויותר | מעל 2,450 ש"ח | 8,020 ש"ח |
| הורה יחיד, ילד אחד או שניים | מעל 1,510 ש"ח | 11,190 ש"ח |
| הורה יחיד, שלושה ילדים ויותר | מעל 1,510 ש"ח | 13,660 ש"ח |
מקור: כל זכות - מענק עבודה (מס הכנסה שלילי). הנתונים לשנת המס 2025.
תוספת להורים לפעוטות מתחת לגיל 3
החל משנת 2025 קיים מענק נוסף להורים לפעוטות מתחת לגיל 3: עד 500 ש"ח לכל פעוט בשנה. ייחודו בכך שהוא ניתן גם להורים שהכנסתם גבוהה מדי למענק הכללי, עד שכר חודשי של 8,781 ש"ח להורה לילד אחד או שניים, ועד 9,462 ש"ח להורה לשלושה ילדים ויותר. כך משפחות שנמצאות ממש מעל רף הזכאות הרגיל עדיין יכולות לקבל תמיכה בשנים היקרות של הפעוטות. מי שמתכננים הרחבת משפחה ימצאו נקודות נוספות במדריך איך להיערך כלכלית לקראת תינוק חדש.
מועדים ותשלום
תביעות לשנת המס 2025 שהוגשו עד 30.06.2026 משולמות בארבעה תשלומים, החל מ-15.07.2026. מי שלא הגיש בזמן לא הפסיד את הזכות: אפשר להגיש תביעה עד שנתיים אחרי תום שנת המס, כלומר תביעה על שנת 2025 ניתן להגיש עד סוף 2027. התביעה מוגשת לרשות המסים, ובה מצהירים על ההכנסות ומצרפים את טופסי השכר השנתיים.
סבסוד צהרונים: כמה משלמים לפי אשכול היישוב
צהרון הוא אחד ממרכיבי ההוצאה הגדולים של הורים לילדים צעירים, והוא גם תנאי מעשי לכך ששני ההורים יוכלו לעבוד במשרה מלאה. במסגרת תוכנית נטו למשפחה הורחב הסבסוד הממשלתי לצהרונים, מתוך הנחה שמסגרת אחר הצהריים מאפשרת להורים, ובעיקר לאמהות, להישאר בשוק העבודה. כיום משרד החינוך מסבסד את צהרוני "ניצנים" הציבוריים, וגובה הסבסוד נקבע לפי האשכול החברתי-כלכלי של הרשות המקומית: ככל שהאשכול נמוך יותר, ההורים משלמים פחות.
הסבסוד חל על שתי קבוצות. בגני הילדים, הוא ניתן ביישובים באשכולות 1 עד 5 בלבד. בכיתות א'-ב', הוא ניתן בכל האשכולות, מ-1 ועד 10. הזכאות מוגבלת לילדים שיום הלימודים שלהם מסתיים עד 14:30. הסבסוד ניתן אוטומטית והמחירים בפיקוח, כך שהורים לא צריכים להגיש בקשה כדי ליהנות ממנו.
| אשכול חברתי-כלכלי | השתתפות ההורים לחודש | השתתפות המדינה לחודש בכיתות א'-ב' |
|---|---|---|
| 1-3 | 130 ש"ח | 549 ש"ח |
| 4 | 150 ש"ח | 529 ש"ח |
| 5 | 250 ש"ח | 429 ש"ח |
| 6 (כיתות א'-ב' בלבד) | 480 ש"ח | 199 ש"ח |
| 7 | 560 ש"ח | 119 ש"ח |
| 8-10 | 580 ש"ח | 99 ש"ח |
מקור: כל זכות - סבסוד צהרונים לילדים במערכת החינוך. הנתונים לשנת הלימודים תשפ"ו.
מהטבלה עולה שסכום ההשתתפויות של ההורים והמדינה בכיתות א'-ב' מגיע ל-679 ש"ח לחודש בכל האשכולות, והאשכול קובע רק את החלוקה ביניהם. ביישוב באשכול 2, למשל, ההורים נושאים בפחות מחמישית מהעלות, ואילו ביישוב באשכול 9 הם משלמים את רובה. במשפחה עם שני ילדים בצהרון ביישוב באשכול נמוך, ההפרש לעומת מחיר מלא מצטבר לאלפי שקלים בשנה. מי שגרים ביישוב בפריפריה כדאי שיבדקו גם את הטבות המס ליישובים בפריפריה, שמצטרפות לנקודות הזיכוי של ההורים.
הפחתת מכס ויוקר המחיה
רכיב נוסף של התוכנית לא עבר דרך התלוש או דרך מענק, אלא דרך המחירים בחנויות. ההנחה הייתה שהפחתת מסי יבוא על מוצרים שמשפחות קונות באופן קבוע תגביר את התחרות ותוזיל אותם, וכך תגדיל את הכסף הפנוי של משק הבית בלי תשלום ישיר מהמדינה. הרכיב הזה נגע לכל הצרכנים, אבל משפחות עם ילדים, שקונות בגדים ונעליים לעתים קרובות, היו המרוויחות העיקריות.
במסגרת התוכנית ב-2019 הוחלט על שינוי שיעורי המכס בשלוש קטגוריות. המכס על טלפונים סלולריים, שעמד אז על 15%, בוטל. המכס על נעליים, שעמד על 12%, בוטל גם הוא. המכס על בגדי תינוקות ופעוטות, שעמד על 6%, הופחת ל-3%. בעת השקת התוכנית הוערך החיסכון ממהלכי המכס בכמה מאות שקלים בשנה למשפחה, סכום צנוע לעומת נקודות הזיכוי והמענקים.
צריך לזכור שמאז 2019 עברה מדיניות היבוא בישראל שינויים נוספים, ואין בידינו נתון מאומת על שיעורי המכס הנוכחיים בקטגוריות האלה. מעבר לכך, הפחתת מכס אינה מתורגמת אוטומטית להוזלה מלאה על המדף: חלק מהחיסכון יכול להיבלע אצל היבואנים והקמעונאים, והמחיר לצרכן מושפע גם משער החליפין, מעלויות השילוח ומרמת התחרות בשוק. לכן, בניגוד לנקודות הזיכוי ולמענק העבודה, קשה למדוד את התרומה של רכיב זה להכנסה של משפחה מסוימת.
המסקנה המעשית היא שרכיב המכס אינו דורש מהמשפחה שום פעולה, ואין דרך "לממש" אותו. מה שכן בשליטת הצרכן הוא השוואת מחירים, בדיקת אפשרויות רכישה ביבוא אישי כשהדבר חוקי ומשתלם, והקפדה על תקציב קבוע לביגוד והנעלה. מי שרוצה לחסוך עבור הילדים לטווח ארוך יכול להיעזר במדריך חיסכון לכל ילד - איך בוחרים מסלול וכמה הכסף יצבור.
איך מוודאים שהמשפחה מקבלת את כל ההטבות
הפער בין הזכאות לבין הכסף שמגיע בפועל הוא אחת הבעיות הנפוצות במערכת ההטבות בישראל. חלק מההטבות ניתנות אוטומטית, חלק דורשות עדכון של המעסיק, וחלק מחייבות הגשת תביעה ביוזמת המשפחה. הטבה שלא נתבעה בזמן אינה מגיעה מעצמה, ולכן בדיקה שנתית מסודרת שווה לא פעם אלפי שקלים. אלה הצעדים שכדאי לבצע:
- לעדכן את טופס 101 אצל כל מעסיק בתחילת כל שנת מס ובכל פעם שנולד ילד. הטופס הוא הדרך שבה המעסיק יודע לכמה נקודות זיכוי כל הורה זכאי, ובלעדיו התלוש לא ישקף את ההטבה.
- לבדוק את התלוש בחודש ינואר. המעבר בין שנות מס משנה את מספר הנקודות לפי גיל הילד, למשל מ-4.5 נקודות בשנה שבה ילד ממלא שנתיים ל-3.5 בשנה שבה הוא ממלא שלוש.
- לבדוק זכאות למענק עבודה לפי השכר החודשי הממוצע בשנה החולפת, גם אם בחלק מהחודשים השכר היה גבוה יותר או אם אחד ההורים עבד רק חלק מהשנה.
- לא לוותר על תוספת הפעוטות. הורים לפעוט מתחת לגיל 3 שהכנסתם גבוהה מעט מרף המענק הכללי עשויים עדיין להיות זכאים לעד 500 ש"ח לכל פעוט.
- להגיש בקשה להחזר מס אם נקודות הזיכוי לא נוצלו במלואן במהלך השנה, למשל בגלל טופס 101 שלא עודכן או מעבר בין מעסיקים. אפשר לתבוע החזר על שנים קודמות.
- לבדוק את אשכול היישוב כדי לדעת אם הצהרון בגן מסובסד, וכמה אמור לעלות צהרון ניצנים בכיתות א'-ב'.
מעבר להטבות של התוכנית עצמה, כדאי לבדוק גם הטבות סמוכות. תרומות למוסדות מוכרים מזכות בזיכוי מס, כפי שמפורט במדריך החזר מס על תרומות, וזכויות כמו דמי חגים או ימי חופשה תלויות בהסכמי העבודה של כל הורה. בדיקה כוללת אחת בשנה, בסמוך לתחילת שנת המס, מספיקה כדי לתפוס את רוב הפערים.