תוכנית נטו למשפחה - המדריך המלא

מהי תוכנית נטו למשפחה ומה היא כוללת

תוכנית "נטו משפחה" היא חבילת צעדים של משרד האוצר שמטרתה להגדיל את הסכום שנשאר בפועל בחשבון הבנק של משפחות עובדות. התוכנית לא העלתה את השכר ברוטו, אלא פעלה בצד ההוצאות והמיסים: פחות מס בתלוש, יותר מענקים להורים עובדים בשכר נמוך, השתתפות של המדינה בעלות הצהרונים והורדת מיסים עקיפים על מוצרים שמשפחות קונות בתדירות גבוהה. מי שרוצה להבין מדוע הפער בין ברוטו לנטו כל כך משמעותי ימצא הסבר מפורט במאמר על ברוטו מול נטו ולמה השכר בחשבון נמוך מזה שבחוזה.

שר האוצר משה כחלון הציג את התוכנית במסיבת עיתונאים ב-18 באפריל 2017, וההיקף הכולל שהוצג היה 4 מיליארד ש"ח. הרעיון שעמד מאחוריה היה פשוט: לעודד את שני בני הזוג לצאת לעבודה ולהישאר בה, ולהקל על משפחות ממעמד הביניים ומשכבות בעלות הכנסה נמוכה, שבהן הוצאות הגידול של ילדים קטנים שוחקות את המשכורת.

הרכיבים שהוצגו בהשקה

• נקודות זיכוי להורים לילדים עד גיל 6, גם לאבות ולא רק לאמהות: 1.5 נקודות לילד עד גיל שנה ו-2.5 נקודות לגילאי 1 עד 6.
• סבסוד צהרונים לפי האשכול החברתי-כלכלי של היישוב.
• הגדלת מענק העבודה (מס הכנסה שלילי) להורים.
• הורדת המכס על נעליים ועל בגדי תינוקות, וביטול מס הקנייה על טלפונים סלולריים.

מאז ההשקה חלק מהרכיבים הורחבו. נקודות הזיכוי להורים לילדים קטנים הוגדלו מ-2024, הורים לילדים בגילאי 6 עד 17 קיבלו נקודות נוספות, וטבלאות השתתפות ההורים בצהרונים מתעדכנות מדי שנת לימודים. לכן חשוב להבחין בין מה שהוכרז ב-2017 לבין הכללים שחלים כיום, ובהמשך נפרט את המצב העדכני בכל אחד מהרכיבים.

יש עוד נקודה שכדאי להכיר מראש: רוב ההטבות אינן תלויות בהגשת בקשה מיוחדת בשם "נטו משפחה". נקודות הזיכוי ניתנות דרך תלוש השכר או דרך דוח שנתי, מענק העבודה נתבע מול רשות המסים, וסבסוד הצהרונים ניתן אוטומטית במסגרות שעומדות בתנאים. כלומר, השם של התוכנית הוא בעיקר מסגרת מדינית, והזכויות עצמן מופעלות כל אחת בערוץ שלה.

נקודות זיכוי להורים לילדים עד גיל 6

נקודת זיכוי היא סכום שמקוזז ישירות מהמס שהעובד חייב בו. בשנת המס 2026 נקודה אחת שווה 242 ש"ח בחודש ו-2,904 ש"ח בשנה. כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות בסיס, ואישה מקבלת חצי נקודה נוספת. מעבר לכך מתווספות נקודות בגין ילדים, תואר, מגורים ביישובים מסוימים ועוד. הסבר על ההבדל בין זיכוי לניכוי מופיע במאמר על זיכוי מס וניכוי מס הכנסה, ופירוט כל סוגי הנקודות נמצא במאמר על נקודות זיכוי במס הכנסה.

מ-2024 כל אחד מההורים מקבל בגין ילד מתחת לגיל 6 מספר נקודות שנקבע לפי השנה שבה הילד ממלא את הגיל. הספירה לפי שנת מס, ולא לפי יום ההולדת המדויק.

מקור: כל זכות - נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לפעוט. השווי הכספי חושב לפי 242 ש"ח לנקודה בחודש ו-2,904 ש"ח לנקודה בשנה, בשנת המס 2026.

מ-14 ל-20 נקודות: כמה שווה ההגדלה

בשנים 2017-2023 כל הורה קיבל בגין ילד 1.5 נקודות בשנת הלידה ו-2.5 נקודות בכל אחת מחמש השנים שאחריה, ובסך הכול 14 נקודות. החל מ-2024 הסכום המצטבר עלה ל-20 נקודות: 2.5 בשנת הלידה, 4.5 בשנה שבה הילד ממלא שנה, 4.5 בשנה שבה הוא ממלא שנתיים, 3.5 בשנה שבה הוא ממלא שלוש, ו-2.5 בכל אחת משתי השנים הבאות. לפי שווי של 2,904 ש"ח לנקודה בשנה ב-2026, שש הנקודות הנוספות שוות 17,424 ש"ח לכל הורה ו-34,848 ש"ח לזוג ששני בני הזוג בו משלמים מס מלא.

חשוב לזכור שנקודת זיכוי מועילה רק למי שחייב במס. הורה שהמס שלו נמוך משווי הנקודות לא יקבל את ההפרש בחזרה, ולכן משפחות בשכר נמוך נעזרות יותר במענק העבודה, שמפורט בהמשך.

דחיית נקודה משנת הלידה

ההורה שמקבל את קצבת הילדים רשאי להעביר נקודה אחת משנת הלידה לשנה שאחריה. במצב כזה הוא מקבל 1.5 נקודות בשנת הלידה ו-5.5 נקודות בשנה שבה הילד ממלא שנה. האפשרות שימושית במיוחד כשהילד נולד בסוף השנה, או כשההורה נמצא בחופשת לידה ארוכה ומרוויח פחות בשנת הלידה, כך שלא היה מנצל את כל הנקודות ממילא. היערכות כלכלית רחבה יותר לקראת לידה מתוארת במאמר על היערכות כלכלית לקראת תינוק חדש.

טיפ: כדאי לבדוק בתלוש הראשון של ינואר שהמעסיק עדכן את מספר הנקודות לפי גיל הילד בשנה החדשה. אם הנקודות לא נרשמו בזמן, אפשר לקבל את ההפרש בהגשת דוח שנתי או בקשה להחזר מס.

ילדים בגיל 6 עד 17 והשוויון בין ההורים

אחד השינויים המהותיים שהחלו עם "נטו משפחה" הוא שנקודות הזיכוי בגין ילדים כבר אינן נחלתו של הורה אחד בלבד. החוק אינו מבחין בין אם לאב, אלא בין "ההורה שמקבל את קצבת הילדים" לבין "ההורה השני". בגילאים עד 6 שני ההורים מקבלים את אותו מספר נקודות, כפי שמופיע בטבלה שלמעלה. בגילאים מבוגרים יותר יש עדיין פער, אבל גם ההורה השני מקבל כיום נקודה.

גילאי 6 עד 12

החל מ-2022 ההורה שמקבל את קצבת הילדים זכאי ל-2 נקודות בגין כל ילד בגילאים אלה, וההורה השני זכאי לנקודה אחת. לפני 2022 החלוקה הייתה נקודה אחת להורה מקבל הקצבה ואפס להורה השני.

גילאי 13 עד 17

החל מ-2024 אותה חלוקה הורחבה גם לבני נוער: 2 נקודות להורה שמקבל את הקצבה ונקודה אחת להורה השני. לפני 2024 גם כאן החלוקה הייתה 1 ו-0. בשנה שבה הילד ממלא 18, ההורה שמקבל את הקצבה זכאי לחצי נקודה. המשמעות למשפחה עם ילד בגיל 13 עד 17 היא שלוש נקודות זיכוי בשנה בגין אותו ילד, כלומר 8,712 ש"ח בשנה ב-2026 אם שני ההורים משלמים מס מלא.

הורים פרודים או גרושים

בהורים שאינם חיים יחד, הנקודות בגין ילד מתחת לגיל 6 ניתנות גם להורה שהילדים אינם בחזקתו. ההורה שהילדים בחזקתו מקבל בנוסף נקודה אחת בשל גידולם. ההסדר הזה מבטא את אותו עיקרון של התוכנית: ההטבה קשורה להורות ולעבודה, ולא למגדר או למבנה המשפחתי.

בפועל, כדאי שכל הורה יוודא שהמעסיק שלו יודע על הילדים. הורה שאינו מקבל את קצבת הילדים, ובמיוחד אב שהנקודות שלו חדשות יחסית, נוטה לפעמים לא לעדכן את טופס 101 (טופס פרטים אישיים למעסיק) ולהפסיד את הנקודות לאורך שנים. את ההפסד אפשר לתקן בדיעבד, אבל נוח יותר לקבל את ההטבה בתלוש החודשי.

טיפ: מי שהחליף מעסיק במהלך השנה או עבד אצל שני מעסיקים, צריך לבחור באיזה תלוש לממש את הנקודות. מימוש כפול יגרום לחיוב מס בדיעבד, ומימוש חסר יגרום להפסד. מידע על הגשת דוח לתיקון מופיע במאמר על דוח שנתי למס הכנסה.

מענק עבודה להורים - מס הכנסה שלילי

מענק עבודה, הנקרא גם מס הכנסה שלילי, משולם לעובדים שמשתכרים בטווח שכר מסוים, ומיועד בדיוק לאלה שנקודות הזיכוי אינן מועילות להם כי הם אינם מגיעים לסף המס. במסגרת "נטו משפחה" הוגדל המענק להורים, והמטרה המוצהרת הייתה לעודד את שני בני הזוג לעבוד. פירוט מלא של התנאים נמצא במאמר על מענק עבודה - מס הכנסה שלילי.

המענק הממוצע עומד על כ-4,000 ש"ח בשנה, והורים לילד אחד לפחות זכאים למענק מוגדל בשיעור 150%. מענק בסכום של עד 950 ש"ח משולם בתשלום אחד ולא בפריסה. בנוסף קיים מענק נפרד להורים לפעוטות: עד 500 ש"ח לכל פעוט, החל משנת הלידה ועד השנה שבה הילד ממלא שנתיים, כולל.

טווחי השכר לזכאות

הזכאות נקבעת לפי השכר החודשי הממוצע בשנת המס. הטבלה מציגה את הטווחים לשנת המס 2025, לפי מדד ינואר 2026.

מקור: כל זכות - מענק עבודה (מענק הכנסה, מס הכנסה שלילי). הנתונים נכונים ליולי 2026.

מתי מגישים ומתי מקבלים

מספר התשלומים תלוי במועד שבו מוגשת התביעה. ככל שמגישים מוקדם יותר, הכסף מגיע בפריסה רחבה יותר ומתחיל להגיע מוקדם יותר:

מקור: כל זכות, עמוד מענק העבודה שצוין לעיל.

תביעה מקוונת לשנת 2025 אפשר להגיש עד סוף דצמבר 2027, ואילו בסניפי הדואר אפשר להגיש אותה רק עד 27.12.2026. במהלך 2026 ניתן לתבוע את המענק עבור שנות המס 2024 ו-2025, כך שמי שלא הגיש בשנה שעברה עדיין יכול לקבל את הכסף. הורים שהכנסתם נמוכה במיוחד כדאי שיבדקו גם את הזכאות להבטחת הכנסה, שהיא הטבה נפרדת של ביטוח לאומי.

סבסוד צהרוני ניצנים לפי אשכול

הרכיב השלישי של התוכנית נוגע לשעות שאחרי הגן ובית הספר. כדי ששני ההורים יוכלו לעבוד יום מלא, המדינה משתתפת בעלות הצהרון, ושיעור ההשתתפות נקבע לפי האשכול החברתי-כלכלי של הרשות המקומית: ביישובים חלשים יותר ההורים משלמים פחות והמדינה משלמת יותר, וביישובים חזקים להפך. הסבסוד ניתן רק בצהרוני תוכנית "ניצנים", הוא ניתן אוטומטית ללא צורך בבקשה, והתנאי הוא שיום הלימודים הרגיל מסתיים עד 14:30.

יש הבדל מהותי בין גני ילדים לכיתות א'-ב'. בגנים הסבסוד ניתן רק ביישובים מאשכולות 1 עד 5, ואילו בכיתות א'-ב' הוא ניתן בכל האשכולות, 1 עד 10.

מקור: כל זכות - סבסוד צהרונים לילדים במערכת החינוך. הנתונים נכונים לשנת הלימודים תשפ"ו.

ביישוב מאשכול 1-3 ההורים משלמים 130 ש"ח בחודש בלבד, והמדינה מוסיפה 552 ש"ח בגן או 549 ש"ח בכיתות א'-ב'. במשפחה עם שני ילדים בצהרון, לאורך שנת לימודים שלמה, מדובר בסכומים שמשפיעים באופן ממשי על ההחלטה אם ההורה השני חוזר לעבודה במשרה מלאה.

ביישובים מאשכולות 8 עד 10 התמונה שונה: הורים לילדי גן אינם מקבלים סבסוד, ובכיתות א'-ב' השתתפות המדינה צנועה יחסית. עם זאת, גם שם ההשתתפות קיימת, ולכן כדאי לוודא שהצהרון שבו הילד רשום הוא צהרון ניצנים ולא צהרון פרטי. צהרון פרטי, גם אם הוא נוח יותר או קרוב יותר, אינו מזכה בהשתתפות המדינה.

טיפ: את האשכול של היישוב אפשר לבדוק מול מחלקת החינוך ברשות המקומית. משפחה שעוברת דירה בין יישובים כדאי שתביא בחשבון גם את הפער בהשתתפות בצהרון, ולא רק את שכר הדירה.

הקלות במכס ובמס קנייה על מוצרים למשפחה

הרכיב הרביעי של התוכנית פעל דרך המחירים בחנויות. במקום לתת כסף ישירות למשפחות, המדינה ויתרה על חלק מהמיסים העקיפים שנגבים ביבוא של מוצרים בסיסיים, בהנחה שתחרות גדולה יותר בין יבואנים ומשווקים תוביל להוזלה לצרכן. היתרון של צעד כזה הוא שהוא מגיע לכל משקי הבית, גם לאלה שאינם עובדים או שאינם זכאים להטבות מס, וגם למשפחות בלי ילדים.

בהשקה ב-2017 הוכרז על הורדת המכס על נעליים, שעמד על 12%, ועל בגדי תינוקות, שעמד על 6%, ועל ביטול מס הקנייה על טלפונים סלולריים, שעמד על 15%. חשוב להבחין בין שני סוגי המס: על נעליים ובגדי תינוקות מדובר במכס, כלומר מס שנגבה על יבוא, ואילו על טלפונים סלולריים מדובר במס קנייה, שהוא מס נפרד שחל על מוצרים מסוימים.

בדצמבר 2018 הוארכו בשנה נוספת, כהוראת שעה, הצווים שפוטרים ממכס וממס קנייה טקסטיל והלבשה, טלפונים סלולריים ומוצרי תינוקות. ההארכה נעשתה במסגרת שלוש תוכניות שנשאו שמות דומים: "נטו משפחה", "נטו תינוקות" ו"נטו הוזלות". השימוש בהוראות שעה, ולא בתיקון קבוע, משקף את הגישה שבה ההקלות נבחנות מעת לעת.

קשה למדוד את התועלת של רכיב זה ברמת המשפחה הבודדת, כי היא תלויה בכמות הקניות ובשאלה אם הקמעונאים העבירו את ההוזלה לצרכן. בניגוד לנקודות הזיכוי ולמענק העבודה, אין כאן סכום שמופיע בתלוש או בחשבון הבנק, אלא חיסכון עקיף שמתבטא בקופה. מי שבונה תקציב משפחתי מסודר יכול לעקוב אחרי ההוצאות על ביגוד והנעלה לאורך זמן, ולהשוות מחירים בין רשתות. כלים לתכנון כזה מופיעים במאמר על כלכלת המשפחה והדרך לאיזון כלכלי.

הרכיב הזה גם ממחיש עיקרון רחב יותר במדיניות המיסים: חלק מההקלות למשפחות לא נראות כ"הטבה" בכלל. מע"מ, מכס ומס קנייה מגולמים במחיר, ולכן שינוי בהם מורגש רק כשמשווים מחירים לאורך זמן.

איך נראית התוספת בפועל: דוגמה היפותטית

כדי להמחיש איך הרכיבים מצטברים, נבחן מקרה היפותטי. דנה ויואב, שניהם שכירים ומשלמים מס מלא, גרים ביישוב מאשכול 4. יש להם תינוקת שנולדה ב-2025, ולכן ב-2026 היא ממלאת שנה, ובן שעולה ב-2026 לכיתה א'.

נקודות הזיכוי בגין התינוקת

בשנה שבה הילדה ממלאת שנה, כל אחד מההורים זכאי ל-4.5 נקודות בגינה. לפי 242 ש"ח לנקודה בחודש, מדובר ב-1,089 ש"ח בחודש לכל הורה, ו-2,178 ש"ח בחודש לשניהם יחד. בשנה הבאה, כשהיא ממלאת שנתיים, הסכום נשאר זהה, ואחר כך יורד בהדרגה.

נקודות הזיכוי בגין הבן

בגיל 6 הבן עובר לקבוצת הגיל 6 עד 12. ההורה שמקבל את קצבת הילדים זכאי ל-2 נקודות בגינו, וההורה השני לנקודה אחת, כלומר 3 נקודות למשפחה ו-726 ש"ח בחודש.

הצהרון

בכיתה א' ביישוב מאשכול 4, ההורים משלמים 150 ש"ח בחודש על צהרון ניצנים, והמדינה משתתפת ב-529 ש"ח.

במקרה ההיפותטי הזה, נקודות הזיכוי בגין שני הילדים לבדן מוסיפות לנטו של המשפחה 2,904 ש"ח בחודש, בתנאי ששני ההורים משלמים מס בסכום שמאפשר לנצל את כל הנקודות. הסכום הזה נוסף על נקודות הבסיס של כל אחד מההורים ועל חצי הנקודה של דנה כאישה.

אילו השכר של אחד ההורים היה נמוך, למשל במשרה חלקית, ייתכן שלא היה מנצל את כל הנקודות. במצב כזה כדאי לבדוק אם השכר החודשי הממוצע שלו נכנס לטווח של מענק העבודה ושל המענק להורים לפעוטות, שבמקרה של שני ילדים מתחיל ב-2,450 ש"ח וב-2,460 ש"ח בהתאמה. המענק אינו תלוי בתשלום מס, ולכן הוא משלים בדיוק את מה שנקודות הזיכוי אינן מכסות. לשאלה מה הסף התחתון של שכר במשרה מלאה, ראו את המאמר על שכר המינימום בישראל.

הדוגמה מראה גם מדוע התוכנית מעודדת עבודה של שני בני הזוג: כמעט כל רכיב בה מותנה בכך שההורה עובד, בין אם דרך מס ששולם, בין אם דרך שכר בטווח המענק ובין אם דרך צהרון שמאפשר יום עבודה מלא.

מקורות

• כל זכות - נקודות זיכוי ממס הכנסה: https://www.kolzchut.org.il/he/נקודות_זיכוי_ממס_הכנסה
• כל זכות - נקודות זיכוי ממס הכנסה להורים לילדים בגיל 6 עד 17: https://www.kolzchut.org.il/he/נקודות_זיכוי_ממס_הכנסה_להורים_לילדים_בגיל_17-6
• רשות המסים - מס הכנסה שלילי: https://taxes.gov.il/taxesincomtaxslili/Pages/MasShliliLobby.aspx
• כלכליסט - השקת תוכנית "נטו משפחה", אפריל 2017: https://www.calcalist.co.il/articles/0,7340,L-3711674,00.html
• ynet - הארכת הפטור ממכס וממס קנייה, דצמבר 2018: https://www.ynet.co.il/articles/mobile/0,7340,L-5432298,00.html