הנחה בארנונה - מי זכאי ובאיזה שיעור

מה זו ארנונה ואיך נקבע הסכום שאתם משלמים

ארנונה היא מס עירוני. הכסף לא עובר למדינה אלא נשאר ברשות המקומית, והוא אחד המקורות העיקריים שמממנים את השירותים שהעירייה נותנת לתושבים: פינוי אשפה, תאורה, גנים ציבוריים, מוסדות חינוך ועוד. כמעט כל מי שמחזיק דירה בישראל, בעלים או שוכר, משלם ארנונה, ומדובר בסכום שמגיע לאלפי שקלים בשנה.

חשוב להבין שארנונה למגורים נחשבת "גרעונית" מבחינת העירייה. התעריף למגורים נמוך יחסית לתעריף שגובים ממשרדים, ממסחר ומתעשייה, ובאותו זמן התושבים הם אלה שצורכים את רוב השירותים. לכן בערים עם אזורי תעסוקה ומסחר גדולים, חלק ניכר מהתקציב מגיע מארנונה עסקית ולא מהדירות. זו גם אחת הסיבות לכך שתעריפים שונים מאוד בין ערים שכנות: שני אנשים שגרים במרחק רחוב זה מזה, אבל בשתי רשויות שונות, ישלמו סכום שונה על דירה זהה.

ארבעת השלבים של החישוב

1. הרשות המקומית קובעת תעריף למטר רבוע, לפי סוג הנכס והאזור.
2. מכפילים את התעריף בשטח הדירה, וזו הארנונה הבסיסית.
3. מהסכום הבסיסי מורידים את ההנחה שאתם זכאים לה, לפי תקנות ההנחות של משרד הפנים ולפי צו המסים של הרשות.
4. מה שנשאר אחרי ההנחה הוא הסכום שתשלמו בפועל.

ברוטו או נטו: איך מודדים את הדירה

שיטת המדידה משתנה בין רשויות. רוב הרשויות מודדות שטח ברוטו, כלומר כולל השטח שמתחת לקירות הפנים, ויש רשויות שמחשבות רק את שטח הרצפה, כלומר שטח נטו. לדעתי זה הפרט הראשון שכדאי לבדוק בחשבון הארנונה, עוד לפני ההנחות: טעות במדידה של כמה מטרים מצטברת לאורך שנים.

מה שחשוב לי שתדעו הוא שההנחה מחושבת לרוב רק על חלק מהשטח, למשל על 100 מ"ר הראשונים, ועל השאר משלמים תעריף מלא. מי שגר בדירה של 120 מ"ר וזכאי ל-100% הנחה על 100 מ"ר, ימשיך לשלם על 20 המטרים הנותרים. בהמשך אציין לכל הנחה אם יש לה מגבלת שטח, כי זה משפיע על הסכום הסופי לא פחות מהאחוז עצמו.

עוד עיקרון שכדאי להכיר: חלק מההנחות הן הנחות חובה, שהרשות חייבת לתת לכל מי שעומד בתנאים, וחלקן הנחות רשות, שהרשות רשאית לתת, לקבוע להן תנאים או לא לתת בכלל. ברוב המקרים השיעור שקבוע בתקנות הוא שיעור מקסימלי, והרשות יכולה להעניק פחות ממנו. בפועל רוב הרשויות נותנות את השיעור המרבי, אבל רק צו המסים של הרשות שלכם יגיד לכם בוודאות.

הנחה בארנונה לאזרחים ותיקים

אזרחים ותיקים הם הקבוצה הגדולה ביותר שזכאית להנחה, וגובה ההנחה תלוי בעיקר בקצבאות שהם מקבלים ובהכנסת משק הבית. אזרח ותיק שמקבל הבטחת הכנסה או השלמת הכנסה לקצבת הזקנה זכאי ל-100% הנחה על 100 מ"ר משטח הדירה. אזרח ותיק שאינו מקבל אחת מהקצבאות האלה זכאי ל-30% הנחה על 100 מ"ר, בכפוף לתנאי הכנסה.

תנאי ההכנסה להנחה של 30%

כדי לקבל את ההנחה של 30%, סך ההכנסות מכל המקורות של כל מי שגר בדירה לא יכול לעבור את השכר הממוצע במשק, 13,623 ש"ח בחודש. אם בדירה גרים יותר מאזרח ותיק אחד, למשל זוג שני בני הזוג בו בגיל הזכאות, התקרה עולה ל-150% מהשכר הממוצע, כלומר 20,434.5 ש"ח בחודש. מי שרוצה להבין מה ההבדל בין השכר הממוצע לבין שכר אופייני יותר יכול לקרוא על שכר חציוני ומה ההבדל מהממוצע.

מקור: כל זכות - הנחה בארנונה לאזרחים ותיקים

הנחת רשות של עד 25%, וגמלת סיעוד

יש גם הנחה של עד 25% למקבלי קצבאות מסוימות, אבל זו הנחת רשות: הרשות רשאית לא לתת אותה או להתנות אותה בתנאים משלה. אזרח ותיק שזכאי לגמלת סיעוד יכול לקבל הנחה של 70%, בלי מגבלת שטח.

נשים מגיל 62

בעקבות העלאת גיל הפרישה לנשים, יש נשים מגיל 62 שעדיין אינן מוגדרות אזרחיות ותיקות, אבל עשויות להיות זכאיות להנחה במסגרת הסדר מעבר. אני ממליץ לכל אישה בגיל 62 ומעלה לברר במחלקת הארנונה אם היא נכנסת להסדר המעבר, גם אם היא עוד לא קיבלה תעודת אזרח ותיק. הסבר מלא על גיל הזכאות ועל התעודה תמצאו במאמר אזרח ותיק - מאיזה גיל ואיך מקבלים תעודה, ותמונה רחבה של ההטבות בתחבורה, בבריאות ובפנאי במאמר על זכויות אזרח ותיק.

מבחן הכנסה ומצב כלכלי: מתי אפשר לקבל עד 90%

ההנחה לפי מבחן הכנסה היא אחת ההנחות הנפוצות ביותר, והיא לא תלויה בגיל, במצב רפואי או במעמד מיוחד, אלא רק בהכנסת משק הבית ובמספר הנפשות. זו הנחת רשות, כלומר הרשות אינה חייבת לתת אותה, והשיעורים מתפרסמים מדי שנה בצו המסים של כל רשות. בפועל, רוב הרשויות מפעילות אותה.

הזכאות ב-2026 נבחנת לפי ההכנסה החודשית הממוצעת ברוטו בשנת 2025, ולא לפי ההכנסה הנוכחית. זה פרט שכדאי לזכור: מי שהכנסתו ירדה רק השנה עשוי לא לעמוד במבחן, ומי שהכנסתו הייתה נמוכה בשנה שעברה ועלתה מאז עדיין יכול להיות זכאי. כאן ההבדל בין ברוטו לנטו מהותי, ואם הוא לא לגמרי ברור לכם, כדאי לעבור על ההסבר על ברוטו מול נטו.

טבלת מבחן ההכנסה לפי מספר נפשות

ההכנסה בטבלה היא הכנסה חודשית ממוצעת ברוטו של משק הבית ב-2025. מקור: כל זכות - הנחה בארנונה לבעלי הכנסה נמוכה

במשפחות גדולות התקרות ממשיכות לעלות. לתשע נפשות, התקרה להנחה של 90% היא 15,743 ש"ח בחודש, ולכל נפש נוספת מעבר לכך מתווספים עד 1,125 ש"ח לתקרה.

דוגמה: איך קוראים את הטבלה

קחו מקרה טיפוסי: מירב, אם לשני ילדים, גרה בדירה עם שני ילדיה, כלומר שלוש נפשות. ההכנסה החודשית הממוצעת שלה ברוטו ב-2025 הייתה 9,000 ש"ח. הסכום הזה גבוה מהתקרה של 7,449 ש"ח להנחה של 90%, אבל נמוך מהתקרה של 9,106 ש"ח להנחה של 70%. לכן מירב יכולה לקבל עד 70% הנחה, בכפוף לשיעור שקבעה הרשות שלה בצו המסים. אם היא גם הורה יחידה, כדאי לה לבדוק איזו מההנחות גבוהה יותר, כי בדרך כלל מקבלים את ההנחה הגבוהה ולא צירוף של כמה הנחות.

הנחות נוספות בגלל מצב כלכלי

• מי שהוכר כ"נזקק" - ההכרה ניתנת אחרי דיון בוועדת הנחות של הרשות, וההנחה יכולה להגיע ל-70% בלי מגבלת שטח. זה המסלול למי שנקלע לקושי חריג שאינו מתבטא בטבלת ההכנסות, למשל בגלל מחלה, חובות או אירוע משפחתי.
• מקבלי הבטחת הכנסה - מי שמקבל את הקצבה ברציפות, בלי הפסקה של 6 חודשים רצופים, יכול לקבל 70% הנחה בלי מגבלת שטח. פרטים על הקצבה עצמה מופיעים גם בעמוד הבטחת הכנסה של ביטוח לאומי.
• מקבלי מזונות - באותו תנאי של רציפות, בלי הפסקה של 6 חודשים רצופים, אפשר לקבל עד 70% בלי מגבלת שטח.

דירה חלופית בפרויקט פינוי בינוי

בפרויקט פינוי בינוי הדיירים עוברים לרוב לדירה חלופית לתקופת הבנייה. כדי שלא יגיעו למצב שהם משלמים יותר רק בגלל המעבר, הרשות נותנת הנחה על ההפרש בין הארנונה על הדירה החלופית לבין הארנונה על הדירה המקורית. ההנחה על ההפרש היא 100% בשנה הראשונה, 75% בשנה השנייה, 50% בשנה השלישית ו-25% בשנה הרביעית.

הנחה לנכים ולהורים לילד נכה

ההנחות לבעלי נכות נקבעות לפי סוג הקצבה ודרגת הנכות שנקבעה בביטוח לאומי, ולא לפי האבחנה הרפואית עצמה. לכן הדבר הראשון שכדאי לבדוק הוא מה כתוב במכתב ההחלטה: דרגת אי כושר השתכרות, דרגת נכות רפואית, או סוג הגמלה. מידע על הקצבאות עצמן מופיע בעמוד נכות כללית של ביטוח לאומי.

שיעורי ההנחה לפי סוג הנכות

• דרגת אי כושר השתכרות מעל 75% וקצבה חודשית מלאה - 80% הנחה, בלי מגבלת שטח.
• דרגת אי כושר השתכרות מעל 75% לצמיתות, לפני שהתחיל לקבל קצבת זקנה - 80% הנחה, בלי מגבלת שטח.
• דרגת נכות רפואית מעל 90% וקצבה חודשית מלאה - 40% הנחה, בלי מגבלת שטח.
• עיוור שמחזיק בתעודת עיוור - 100% הנחה, בלי מגבלת שטח.
• נכה צה"ל, נכה משטרה, נכה שב"ס ומשפחה שכולה - 66% הנחה על 70 מ"ר כשבדירה גרות פחות מארבע נפשות, ועל 90 מ"ר כשגרות בה יותר מארבע נפשות.
• נכה רדיפות הנאצים - 66% הנחה על 70 מ"ר או על 90 מ"ר, לפי אותו כלל של מספר הנפשות.

נכה נפש שחי בקהילה זכאי לאותן הנחות כמו כל נכה אחר באותה דרגה, ואין הבחנה ביניהם.

הורים לילד נכה: השינוי מינואר 2026

מינואר 2026 הורים זכאים להנחה של עד 33% לכל ילד נכה שגר איתם, ועד 90% בסך הכול, על 100 מ"ר. עד אז ההנחה הייתה עד 33% לילד אחד בלבד, גם כשגדלו בבית כמה ילדים עם נכות, כך שמשפחות עם שניים או שלושה ילדים נכים מרוויחות מהשינוי באופן ממשי.

השינוי חל גם על הורים לבגיר שמקבל קצבת נכות כללית, ולא נדרש עוד שהבגיר קיבל לפני כן גמלת ילד נכה. ההנחה אמורה להינתן באופן אוטומטי, לפי רשימה שהרשות מקבלת מביטוח לאומי. מי שלא קיבל אותה יכול לפנות ישירות למחלקת הארנונה. הורים לילד שמקבל רק גמלת ניידות אינם נכללים בהנחה הזו, אבל יכולים לפנות לוועדת החריגים של הרשות. פירוט נוסף יש בעמוד כל זכות על הנחה להורים לילד נכה.

לדעתי, מי שזכאי להנחה בארנונה בגלל נכות כדאי שיבדוק באותה הזדמנות גם זכויות קרובות, כמו תו נכה לחניה והנחות לנכים בעמלות הבנקים. במקרים רבים אותו מסמך מביטוח לאומי משמש לכולן.

עולים חדשים, חיילים ומשרתים בשירות לאומי ואזרחי

עולים חדשים

עולה חדש זכאי להנחה של עד 90% על 100 מ"ר, ל-12 חודשים מתוך 24 החודשים הראשונים מיום הרישום כעולה במרשם האוכלוסין או מהתאריך שבתעודת אזרח עולה. המשמעות המעשית היא שאפשר לבחור מתי לממש את השנה המוזלת, כל עוד היא נכנסת בתוך השנתיים הראשונות. עולה שמקבל גמלת סיעוד או קצבת נכות בגלל תלות בזולת זכאי לעד 80% על כל שטח הדירה, בלי מגבלה של 100 מ"ר.

עולה שגר קודם ברשות אחרת ועבר דירה צריך להציג לרשות החדשה אישור שלא קיבל הנחת עולה ברשות הקודמת. הפרטים המלאים מופיעים בעמוד כל זכות על הנחה לעולים חדשים, ועל ההבדלים בין עולה חדש לתושב חוזר תמצאו במאמר תושבים חוזרים ועולים חדשים.

חיילים ומשרתי שירות לאומי

• חייל בשירות חובה, חייל משוחרר עד 4 חודשים מיום השחרור, ומתנדב בשירות לאומי - 100% הנחה על 70 מ"ר כשבדירה גרות פחות מארבע נפשות, ועל 90 מ"ר כשגרות בה יותר מארבע נפשות.
• משרת בשירות אזרחי במסלול מלא - 100% הנחה, בלי מגבלת שטח.
• משרת בשירות אזרחי במסלול חלקי - 50% הנחה על 70 מ"ר או על 90 מ"ר, לפי מספר הנפשות.

שימו לב שההנחה לחייל משוחרר מוגבלת לתקופה קצרה אחרי השחרור. חייל שגר בדירה שכורה בזמן השירות כדאי שיגיש את הבקשה מוקדם, ולא יחכה לסוף השירות.

הורה יחיד

הורה יחיד לילד מתחת לגיל 18, או לילד שמשרת בשירות סדיר או מתנדב בשירות לאומי, זכאי להנחה של 20% בלי מגבלת שטח. ההנחה הזו נמוכה יחסית, ולכן הורה יחיד עם הכנסה נמוכה ירוויח לרוב יותר ממבחן ההכנסה. מי ששוכר דירה ומתלבט מול מי לפעול, הבעלים או הרשות, יכול לעבור על זכויות שוכר דירה: ההנחה בארנונה ניתנת למחזיק בנכס, כלומר לשוכר עצמו.

ניצולי שואה, אסירי ציון, נפגעי איבה וקבוצות נוספות

לקבוצה של זכאים בעלי מעמד מיוחד יש הנחות בשיעור דומה, ולרוב גם אותו כלל שטח: 70 מ"ר כשבדירה גרות פחות מארבע נפשות, ו-90 מ"ר כשגרות בה יותר מארבע נפשות. ברוב הקבוצות האלה שיעור ההנחה הוא 66%, וההבדלים ביניהן הם בעיקר במגבלת השטח.

ההנחות לפי קבוצה

• ניצול שואה נזקק - 66% על 70 מ"ר או על 90 מ"ר, לפי מספר הנפשות.
• אסיר ציון - 66% על 70 מ"ר או על 90 מ"ר, לפי מספר הנפשות.
• אסיר ציון שמקבל תגמולים לפי מבחן הכנסה - 100% הנחה, בלי מגבלת שטח.
• נפגע פעולות איבה - 66% על 70 מ"ר או על 90 מ"ר, לפי מספר הנפשות.
• בן משפחה של הרוג מלכות - 66% על 70 מ"ר או על 90 מ"ר, לפי מספר הנפשות.
• חסיד אומות העולם - 66% הנחה, בלי מגבלת שטח.
• פדוי שבי - 20% הנחה, בלי מגבלת שטח.

איך להשוות בין הנחות כשאתם זכאים לכמה

אנשים רבים בקבוצות האלה זכאים גם להנחה אחרת, למשל כאזרחים ותיקים או לפי מבחן הכנסה. ככלל, כשאדם זכאי ליותר מהנחה אחת הוא מקבל את הגבוהה מביניהן, ולא את סכומן. לכן הייתי מתחיל מחישוב קטן: כמה שווה כל הנחה בשקלים, בהתחשב גם במגבלת השטח. הנחה של 66% על 70 מ"ר בדירה של 90 מ"ר עשויה להיות שווה פחות מהנחה של 70% בלי מגבלת שטח, למרות שהאחוז כמעט זהה.

ניצולת שואה שמקבלת גם השלמת הכנסה, לדוגמה, תרוויח הרבה יותר מההנחה של 100% לאזרחים ותיקים מאשר מההנחה של 66% לניצולי שואה. ההבדל הזה לא תמיד מוצג לכם באופן יזום, ולכן כדאי לשאול במפורש במחלקת הארנונה איזו הנחה נרשמה ולמה.

נכס ריק ובניין חדש: ההנחה והחובה להודיע לפני שחוזרים

הנחה על נכס ריק היא הנחת רשות, והיא רלוונטית למי שיש לו דירה שעומדת ריקה, למשל בין שוכרים, בזמן שיפוץ ממושך או אחרי פטירה של בן משפחה. התנאי הבסיסי הוא שהנכס לא היה בשימוש 30 ימים רצופים לפחות. ההנחה ניתנת כל עוד הבעלות על הנכס לא השתנתה, כך שמכירה של הדירה עוצרת את הרצף.

שיעורי ההנחה לאורך הזמן

מקור: כל זכות - הנחה בארנונה לנכס ריק

גם ההנחה לבניין חדש שעומד ריק היא הנחת רשות, והרשות אינה חייבת לתת אותה. נכס שאינו ראוי למגורים, למשל בגלל נזק מבני, נבחן לרוב במסלול נפרד מול הרשות.

הודעה 7 ימים לפני חידוש השימוש

מי שקיבל הנחה על נכס ריק וחוזר להשתמש בו חייב להודיע לרשות המקומית 7 ימים לפני חידוש השימוש. בלי הודעה כזו, הרשות רשאית לבטל את ההנחה לכל תקופת הריקנות הרצופה האחרונה, ולא רק מהיום שבו חזרתם לנכס. במילים אחרות, החוב עלול לחזור רטרואקטיבית גם על החודשים שבהם הדירה באמת עמדה ריקה.

קחו מקרה טיפוסי: יוסי קיבל הנחה מלאה על דירה ריקה במשך חמישה חודשים, ואז הכניס אליה שוכרים בלי לעדכן את העירייה. כשהעירייה גילתה את השימוש, היא רשאית הייתה לחייב אותו בארנונה מלאה על כל חמשת החודשים. הודעה פשוטה שבוע לפני כניסת השוכרים הייתה שומרת לו על ההנחה. אני ממליץ לשלוח את ההודעה בכתב ולשמור אישור קבלה, כי זו ההוכחה היחידה שלכם אם תתעורר מחלוקת.

איך מגישים בקשה להנחה ומה כדאי לבדוק

הבקשה מוגשת למחלקת הארנונה ברשות המקומית שבה נמצא הנכס, ולא לביטוח לאומי או למשרד ממשלתי. ברוב הרשויות אפשר להגיש באתר העירייה, בדואר אלקטרוני או בקבלת קהל. חלק מההנחות, כמו ההנחה להורים לילד נכה, אמורות להיכנס אוטומטית לפי נתונים שהרשות מקבלת, אבל "אמורות" אינו "תמיד". אם אתם זכאים ולא רואים את ההנחה בחשבון, הייתי מתחיל מפנייה בכתב למחלקת הארנונה עם המסמך שמוכיח את הזכאות.

המסמכים הנפוצים

• אישור על קבלת קצבה מביטוח לאומי: קצבת זקנה, השלמת הכנסה, נכות, סיעוד או גמלת ילד נכה.
• לבקשה לפי מבחן הכנסה: אישורי הכנסה של כל מי שגר בדירה לשנה הקודמת, תלושי שכר או דוח שנתי.
• תעודה מתאימה: תעודת עולה, תעודת עיוור, תעודת שחרור, אישור על שירות לאומי או אזרחי.
• חוזה שכירות, כשאתם שוכרים ולא בעלים.
• לנכס ריק: הצהרה על אי שימוש, ולפעמים צילומי מונים או אישור על ניתוק.

מה כדאי לבדוק בצו המסים של הרשות

כל רשות מפרסמת מדי שנה צו מסים, ובו התעריפים וההנחות שהיא נותנת. שם תראו אם הנחות הרשות, כמו מבחן ההכנסה או הנחת נכס ריק, נותנות בשיעור המרבי או בשיעור נמוך יותר. לדעתי כדאי לעבור עליו פעם בשנה, במיוחד כשמצבכם השתנה: פרישה, לידה, שחרור מהצבא או ירידה בהכנסה. רבות מההנחות צריך לחדש מדי שנה, ומי שלא מחדש עלול לגלות את זה רק בחשבון הבא.

במקרה של מחלוקת עם הרשות על גודל הנכס או על סיווגו, יש הליך השגה וערר. מי שמתקשה לנהל אותו לבד יכול לבדוק זכאות לסיוע משפטי מהמדינה. ומי שמחפש דרכים נוספות להוריד הוצאות קבועות של הבית ימצא הסבר מפורט על קריאת חשבון החשמל והורדת התשלום.

מקורות

• כל זכות - הנחה בארנונה לאזרחים ותיקים
• כל זכות - הנחה בארנונה לבעלי הכנסה נמוכה
• כל זכות - הנחה בארנונה להורים שילדם מקבל גמלת ילד נכה או קצבת נכות
• כל זכות - הנחה בארנונה לעולים חדשים
• כל זכות - הנחה בארנונה לנכס ריק
• המוסד לביטוח לאומי - הבטחת הכנסה - קצבאות והטבות
• המוסד לביטוח לאומי - נכות כללית - קצבאות והטבות