הנחה בארנונה - מי זכאי ובאיזה שיעור

מה זה ארנונה ואיך מחושב החיוב

ארנונה היא מס מקומי: את הכסף גובה הרשות המקומית ולא המדינה, והוא משמש למימון השירותים שהעירייה או המועצה מספקות לתושבים. ניקיון רחובות, גני ילדים, תאורה, גינון ותחזוקת מבני ציבור ממומנים בחלקם מהכסף הזה. לצד הארנונה, הרשויות נשענות גם על תקציבים ממשלתיים ועל ארנונה שמשלמים עסקים, משרדים ומפעלים. ברשויות שיש בהן אזורי מסחר ותעשייה גדולים, רוב ההכנסה מארנונה מגיעה דווקא מהעסקים ולא מהמגורים.

ארנונה למגורים נחשבת בעיני הרשויות לארנונה "גירעונית". התעריף שלה נמוך יחסית לתעריף שמשלמים עסקים, בזמן שהתושבים צורכים את רוב השירותים שהרשות מחויבת לספק. זה אחד ההסברים לכך שרשויות מקומיות מתייחסות בזהירות להנחות שאינן מחויבות לתת.

כל רשות מקומית קובעת בעצמה את התעריף למטר רבוע, בתוך מסגרת שקובעת המדינה. לכן שני שכנים שגרים משני צדי הגבול בין שתי ערים עשויים לשלם סכומים שונים על דירות זהות. החישוב עצמו פשוט יחסית:

1. הרשות קובעת תעריף למטר רבוע לפי סוג הנכס והאזור שבו הוא נמצא.
2. התעריף מוכפל בשטח הדירה במטרים רבועים, וזה החיוב הבסיסי.
3. מהחיוב הבסיסי מנכים את ההנחה שהמחזיק בנכס זכאי לה לפי התקנות.
4. הסכום שנשאר הוא מה שמשלמים בפועל לרשות.

גם שיטת המדידה של שטח הדירה משתנה מרשות לרשות, ולכן כדאי לבדוק בחשבון הארנונה כמה מטרים רשומים בפועל. רוב הרשויות מודדות שטח ברוטו, כלומר כולל השטח שמתחת לקירות הפנים, ואילו אחרות מודדות רק את שטח הרצפה נטו. הבדל של כמה מטרים מצטבר לסכום משמעותי לאורך שנים, וחשוב במיוחד כשההנחה מוגבלת לתקרת שטח. מי ששוכר דירה ורוצה להבין מי אחראי על התשלום ועל ההתנהלות מול הרשות יכול לקרוא עוד במדריך זכויות שוכר דירה.

איך עובדות ההנחות: חובה, רשות ו"עד"

ההנחות בארנונה נקבעות בתקנות ההסדרים במשק המדינה (הנחה מארנונה). התקנות מחלקות את ההנחות לשני סוגים. הסוג הראשון הוא הנחות חובה: כשהתושב עומד בתנאים, הרשות המקומית חייבת לתת את ההנחה בשיעור שנקבע. הסוג השני הוא הנחות רשות: התקנות קובעות שיעור מרבי, והרשות רשאית להחליט אם לתת אותו, לתת שיעור נמוך יותר או לא לתת כלל. לכן הניסוח הנכון ברוב המקרים הוא "עד X%".

בפועל, רשויות רבות מעניקות את השיעור המרבי שמופיע בתקנות, אבל אין לכך ערובה. רשות שנמצאת במצוקה תקציבית עלולה לצמצם הנחות רשות, ולכן מומלץ לבדוק באתר הרשות או במחלקת הגבייה מה בדיוק נהוג אצלה.

כלל חשוב שכדאי לזכור: מי שעומד בתנאים של כמה הנחות שונות מקבל רק את ההנחה הגבוהה מביניהן, ואין כפל הנחות. לדוגמה, אזרח ותיק שהוא גם נכה לא יקבל צירוף של שתי ההנחות, אלא את השיעור הגבוה מבין השתיים. כדאי לבדוק את כל המסלולים שאתם עשויים להיות זכאים להם, ולהגיש בקשה לפי המסלול המשתלם ביותר.

הטבלה הבאה מרכזת את ההנחות העיקריות, השיעורים ותקרות השטח:

מקור: מדריך ההנחות בארנונה באתר gov.il, ועמודי הזכויות של כל זכות המפורטים בסעיף המקורות.

הנחה בארנונה לאזרחים ותיקים

אזרחים ותיקים הם הקבוצה הגדולה ביותר שזכאית להנחה בארנונה, והתקנות קובעות עבורם כמה מסלולים. מי שעדיין לא בטוח אם הוא נחשב אזרח ותיק, ומאיזה גיל מתחילה ההגדרה, יכול לבדוק זאת במדריך אזרח ותיק - מאיזה גיל ואיך מקבלים תעודה.

המסלול המלא: 100% הנחה

אזרח ותיק שמקבל הבטחת הכנסה או השלמת הכנסה זכאי להנחת חובה של 100% על עד 100 מ"ר משטח הדירה. המשמעות היא שבדירה של עד 100 מ"ר לא משלמים ארנונה כלל, ובדירה גדולה יותר משלמים רק על המטרים שמעל התקרה.

אזרח ותיק אחר: 30% הנחה

אזרח ותיק שאינו מקבל הבטחת הכנסה או השלמת הכנסה זכאי להנחת חובה של 30%, גם היא על עד 100 מ"ר. בשני המסלולים קיים תנאי הכנסה: סך ההכנסות של המתגוררים בדירה לא יעלה על השכר הממוצע במשק, שעומד על 13,623 ש"ח בחודש. כשבדירה מתגורר יותר מאזרח ותיק אחד, התקרה עולה ל-150% מהשכר הממוצע, כלומר 20,434.5 ש"ח בחודש.

הנחות רשות נוספות

מעבר להנחות החובה, הרשות רשאית לתת עד 25% הנחה למי שמקבל קצבת זיקנה, קצבת שאירים או קצבה בשל פגיעה בעבודה, על עד 100 מ"ר. מי שמקבל גמלת סיעוד יכול לקבל עד 70% הנחה, אף היא כהנחת רשות. כיוון שאין כפל הנחות, אזרח ותיק שעומד בכמה מסלולים יקבל את המשתלם ביותר.

קחו מקרה טיפוסי: זוג אזרחים ותיקים בדירה של 120 מ"ר, בלי הבטחת הכנסה ועם הכנסה כוללת מתחת לתקרה. ההנחה של 30% חלה על 100 מ"ר בלבד, ועל 20 המטרים הנותרים משלמים תעריף מלא.

סקירה רחבה של ההטבות לאזרחים ותיקים בתחומים נוספים, כמו תחבורה, בריאות ופנאי, מופיעה במדריך זכויות אזרח ותיק - המדריך המלא.

הנחות לפי הכנסה ומצב כלכלי

לא רק גיל או נכות מזכים בהנחה. התקנות כוללות שורה של הנחות שנועדו למשקי בית שמתקשים לעמוד בתשלום, וחלקן נקבעות לפי טבלאות הכנסה שמתעדכנות מדי שנה.

מבחן הכנסה

זו ההנחה הרחבה ביותר מבחינת מספר הזכאים. גובה ההנחה נקבע לפי ההכנסה החודשית ברוטו של משק הבית ומספר הנפשות בו, ויכול להגיע לעד 90%, 70%, 50% או 30%. ליחיד, ב-2026, הכנסה של עד 3,513 ש"ח בחודש מזכה בעד 90% הנחה, והכנסה של עד 5,857 ש"ח בחודש מזכה בעד 30%. לגבי משקי בית גדולים יותר, הטבלה המלאה מתפרסמת באתרי הרשויות. מדובר בהנחת רשות, ולכן כדאי לבדוק מה נהוג ברשות שלכם.

מקבלי הבטחת הכנסה ומזונות

מי שמקבל הבטחת הכנסה יכול לקבל עד 70% הנחה, אבל רק אם התחיל לקבל את הגמלה לפני 2003 ולא הייתה הפסקה של 6 חודשים בזכאות. אותו כלל חל על מי שמקבל קצבת מזונות מהביטוח הלאומי: עד 70% הנחה, בתנאי שהקבלה החלה לפני 2003. מי שהחל לקבל את הגמלה מאוחר יותר יכול לבדוק את מסלול מבחן ההכנסה. על תנאי הזכאות לגמלה עצמה אפשר לקרוא במדריכים הבטחת הכנסה - מי זכאי והשלמת הכנסה - סקירה.

נזקק והורה יחיד

תושב שנמצא במצוקה כלכלית ואינו עומד בתנאים של מסלול אחר יכול לפנות לוועדת ההנחות של הרשות. ועדה שמכירה בו כ"נזקק" רשאית לתת עד 70% הנחה. הורה יחיד יכול לקבל עד 20% הנחה, כהנחת רשות, כשיש לו ילד מתחת לגיל 18 או ילד עד גיל 21 שמשרת בשירות סדיר או בשירות לאומי.

דירת תמורה בפרויקט פינוי בינוי

בפרויקט פינוי בינוי, הדיירים מקבלים לרוב דירה חדשה וגדולה יותר, ובעקבות זאת גם חיוב ארנונה גבוה יותר. כדי לרכך את המעבר, ההנחה חלה רק על ההפרש בשטח בין הדירה החדשה לדירה הקודמת. היא ניתנת למי שהתגורר 3 שנים רצופות בדירה הקודמת, ובכפוף לתקרת הכנסה. ההנחה נפרסת על 5 שנים: 100% בשנתיים הראשונות, 75% בשנה השלישית, 50% ברביעית ו-25% בחמישית.

הנחות לנכים, לנפגעים ולמשפחות

הנחות הנכות בארנונה נקבעות לפי סוג הנכות, הגורם שהכיר בה ושיעורה. חשוב להבחין בין דרגת אי כושר השתכרות, שקובעת את זכאות לקצבת נכות כללית, לבין דרגת נכות רפואית. שתי הדרגות מזכות בהנחות שונות.

נכות כללית

מי שנקבעה לו דרגת אי כושר השתכרות של 75% ומעלה ומקבל קצבה מלאה יכול לקבל עד 80% הנחה. ההנחה חלה גם על מי שנקבעה לו דרגה כזו לצמיתות לפני שהחל לקבל קצבת זקנה. מי שנקבעה לו נכות רפואית של 90% ומעלה יכול לקבל עד 40% הנחה. נכה נפש בקהילה זכאי לאותן הנחות כמו כל נכה אחר.

נכי צה"ל, משפחות שכולות ונפגעי פעולות איבה

נכה צה"ל, נכה רדיפות הנאצים, משפחה שכולה ונפגע פעולת איבה זכאים להנחת חובה של 66.66% על 70 מ"ר, ובדירה של חמש נפשות ומעלה על 90 מ"ר. זו אחת ההנחות שהרשות מחויבת לתת במלואה, בלי שיקול דעת.

עיוורים

עיוור שיש בידו תעודת עיוור יכול לקבל עד 90% הנחה. מדובר בהנחת רשות, ולכן היקפה עשוי להשתנות בין רשויות.

הורים לילד נכה

מינואר 2026, הורה שמקבל גמלה בעבור ילד נכה זכאי לעד 33% הנחה לכל ילד נכה שמתגורר עימו, ובסך הכול עד 90%, על עד 100 מ"ר. ההנחה כפופה להחלטת הרשות. משפחה עם שני ילדים נכים, לדוגמה, יכולה להגיע לעד 66% הנחה.

קבוצות נוספות

התקנות מזכות בהנחה גם קבוצות נוספות, ובהן נכי משטרה ושב"ס, ניצולי שואה נזקקים, אסירי ציון, חסידי אומות העולם, פדויי שבי ובני משפחה של הרוגי מלכות. השיעורים ותקרות השטח לכל קבוצה מפורטים בתקנות, וכדאי לברר אותם מול מחלקת הגבייה ברשות. מי שזכאי להנחות נכות בארנונה זכאי לעיתים גם להטבות אחרות, למשל הנחות לנכים בעמלות הבנקים.

עולים חדשים, חיילים ומתנדבים

קבוצה נוספת שמקבלת הנחות משמעותיות כוללת את מי שנמצאים בשלב מעבר בחייהם: עולים בשנים הראשונות בארץ, חיילים בשירות ומי שמשרתים בשירות לאומי או אזרחי.

עולים חדשים

עולה חדש יכול לקבל עד 90% הנחה על 100 מ"ר בלבד. ההנחה ניתנת ל-12 חודשים מתוך 24 החודשים הראשונים מרישומו כעולה. העולה יכול לבחור מתי לממש את השנה הזו, ולכן כדאי לתזמן אותה לתקופה שבה הוא כבר גר בדירה קבועה ומשלם ארנונה בעצמו. עולה שתלוי בעזרת הזולת יכול לקבל עד 80% הנחה על כל שטח הדירה. ההבדלים בין עולה חדש לתושב חוזר, ובכלל זה בהטבות המס וסל הקליטה, מוסברים במדריך תושבים חוזרים ועולים חדשים.

חיילים ומתנדבים בשירות לאומי

חייל בשירות חובה, חייל משוחרר עד 4 חודשים מהשחרור ומתנדבת בשירות לאומי זכאים ל-100% הנחה על 70 מ"ר, ובדירה של חמש נפשות ומעלה על 90 מ"ר. ההנחה רלוונטית בעיקר לחיילים שגרים בדירה שכורה ורשומים בה כמחזיקים, למשל חיילים בודדים או חיילים שעברו לגור עם בני זוג.

שירות אזרחי

גם מי שמשרת בשירות אזרחי זכאי להנחה, ושיעורה נקבע לפי המסלול: 100% במסלול מלא, 50% במסלול מפוצל ו-75% בשירות אזרחי-חברתי של 30 שעות שבועיות. התקנות מגבילות את ההנחה לקבוצה הזו ל-70 מ"ר, ובדירה של חמש נפשות ומעלה ל-90 מ"ר.

מי שמשתחרר מצה"ל צריך לזכור שההנחה נמשכת רק 4 חודשים אחרי השחרור. כדאי לעדכן את הרשות מראש ולתכנן את התקציב לחודש שבו החיוב המלא חוזר.

הנחה על נכס ריק ובניין חדש

ההנחה לנכס ריק שונה משאר ההנחות: היא אינה קשורה למצבו של המחזיק, אלא למצב הנכס עצמו. היא רלוונטית לבעלי דירות שהדירה שלהם עומדת ריקה בין שוכרים, בזמן שיפוץ או בתקופה שבה מחפשים קונה.

כדי להיות זכאים, הנכס צריך לעמוד ריק לפחות 30 ימים רצופים. ההנחה יכולה להגיע לעד 100% בששת החודשים הראשונים, לעד 66.66% עד סוף השנה הראשונה, ולעד 50% בשנה השנייה ובשנה השלישית, עד 36 חודשים בסך הכול. חשוב להבין שמדובר בהנחת רשות, ושההנחה ניתנת לנכס, כלומר מי שמחזיק בנכס הריק לא יוכל לקבל אותה שוב רק משום שהחליף שוכרים.

בניין חדש שעומד ריק יכול לקבל עד 100% הנחה למשך עד 12 חודשים. ההסדר הזה נועד לבניינים שהבנייה שלהם הסתיימה אבל עדיין לא אוכלסו. רשויות מסוימות מעניקות הנחה דומה גם לנכס שאינו ראוי למגורים, למשל בשל נזק מבני, אבל זה תלוי בהחלטת הרשות.

הנחת נכס ריק אינה ניתנת אוטומטית. צריך להודיע לרשות מראש שהנכס ריק, ולרוב הרשות שולחת פקח שמוודא שאין בו שימוש. נכס שיש בו ריהוט מלא, צריכת חשמל ומים שוטפת או סימנים למגורים עלול שלא להיחשב ריק. מרגע שחוזרים להשתמש בנכס, יש להודיע על כך לרשות, כדי לא להיחשף לחיוב רטרואקטיבי ולקנסות.

איך מגישים בקשה ומה כדאי לבדוק

רוב ההנחות בארנונה אינן מוענקות מעצמן. הרשות לא תמיד יודעת שתושב עומד בתנאים, ולכן הזכאי צריך להגיש בקשה יזומה. ההנחה ניתנת למי שרשום ברשות כמחזיק בנכס, ולכן לפני הכול כדאי לוודא שהרישום מעודכן על שמכם. שוכר שהחיוב עדיין רשום על שם בעל הדירה לא יוכל לקבל הנחה אישית עד שיעדכן את הרישום.

רוב הרשויות מאפשרות להגיש בקשה דרך האתר, בדואר אלקטרוני או במחלקת הגבייה. לבקשה מצרפים מסמכים שמוכיחים את הזכאות: אישור מהביטוח הלאומי על קבלת קצבה, תעודת עולה, אישור על שירות צבאי או לאומי, תעודת עיוור, אישור על דרגת נכות או תלושי שכר לצורך מבחן הכנסה. במבחן הכנסה נדרשים לרוב מסמכים על הכנסות כל המתגוררים בדירה.

טעויות נפוצות

• הנחה שמבוססת על מבחן הכנסה דורשת לרוב חידוש כל שנה. מי שלא מגיש מחדש עלול לגלות שהחיוב חזר להיות מלא.
• שינוי במצב, כמו הפסקת קצבה, שחרור משירות או שינוי בהרכב משק הבית, צריך להיות מדווח לרשות.
• תושבים רבים לא בודקים מסלולים חלופיים. מי שאינו עומד בתנאי מסלול אחד עשוי לעמוד בתנאי מסלול אחר, למשל מבחן הכנסה או ועדת הנחות.
• תקרת השטח מתייחסת לשטח הרשום בחשבון. טעות ברישום השטח מקטינה את ההנחה בפועל, וכדאי לבקש מדידה מחדש כשיש ספק.

לפני שמגישים בקשה, כדאי לרשום את כל המסלולים שאתם עשויים להתאים להם ולחשב את ההנחה בכל אחד מהם, כולל תקרת השטח. מסלול עם שיעור נמוך יותר אבל בלי תקרת שטח עשוי להשתלם יותר בדירה גדולה.

מקורות

• משרד הפנים (gov.il) - מדריך הנחות בארנונה
• כל זכות - הנחה בארנונה לאזרחים ותיקים
• כל זכות - הנחה בארנונה לבעלי הכנסה נמוכה
• כל זכות - הנחה בארנונה למקבלי גמלת הבטחת הכנסה
• כל זכות - הנחה בארנונה למקבלי קצבת מזונות
• כל זכות - הנחה בארנונה על דירה חלופית בפרויקט פינוי ובינוי
• כל זכות - הנחה בארנונה להורים שילדם מקבל גמלת ילד נכה או קצבת נכות
• כל זכות - הנחה בארנונה לנכס ריק
• המוסד לביטוח לאומי - הבטחת הכנסה - קצבאות והטבות
• המוסד לביטוח לאומי - נכות כללית - קצבאות והטבות
• המוסד לביטוח לאומי - קצבת זקנה - קצבאות והטבות