מס בלו -  מהו ואיך ניתן לעצמאים לקבל מס החזר עליו?

מהו מס בלו ומי זכאי להחזר עליו

מס בלו הוא מס עקיף שהמדינה גובה מהיצרן או מהיבואן, והחזר עליו ניתן לעוסק מורשה שצורך סולר לצורך ייצור הכנסה, ברכב או בציוד מסוג מזכה. היצרן מגלגל את המס אל המחיר שהוא גובה מהמשווקים, וכך המס מגיע בסופו של דבר אל הצרכן ואל בעל העסק שממלא סולר בתחנה. בגלל המבנה הזה רוב האנשים משלמים בלו בלי לראות אותו כשורה נפרדת בקבלה.

הבלו מוטל על מוצרים מייצור מקומי, על מוצרי טבק, על משקאות אלכוהוליים ועל דלק. ערך הבלו בוויקיפדיה העברית מתאר את שתי מטרותיו: הגדלת הכנסות המדינה וצמצום צריכה של מוצרים שהמדינה רוצה לרסן. בדלק, הבלו מוטל כמס קצוב על כל סוגי הדלק, ובהם בנזין, סולר, נפט, גז, פחם ומזוט.

ההבדל המהותי בין בלו לבין מס קנייה הוא אופן החישוב: בלו נגבה כסכום קבוע לכל יחידה, ומס קנייה נגבה כאחוז מהמחיר הסיטונאי. המשמעות המעשית היא שההחזר מחושב לפי כמות הליטרים שנצרכו, ולא לפי הסכום ששולם בתחנה. שיעור הבלו מתעדכן אחת לשלושה חודשים בהתאם למדד המחירים לצרכן, ולכן לא כדאי להסתמך על שיעור ישן כשמחשבים החזר לתקופה חדשה. השיעורים העדכניים מתפרסמים על ידי רשות המסים, כולל שיעורי הבלו להחזר לכל סוג עסק ולכל חודש.

תנאי הזכאות להחזר בלו על סולר

הזכאות להחזר בלו נשענת על ארבעה תנאים מצטברים: מעמד של עוסק מורשה, בעלות על הרכב, שימוש ברכב לייצור הכנסה וחשבונית מס על הסולר. עוסק פטור אינו נכלל בקבוצה הזו, ולכן מי שמתלבט בין מסלולי הרישום יכול להיעזר בהשוואה בין עוסק פטור, עוסק מורשה וחברה בע"מ לפני שהוא קובע את מעמדו מול רשויות המס.

• עוסק מורשה: רק עצמאי שרשום כעוסק מורשה זכאי להחזר על הוצאות סולר עבור רכבים או ציוד המשמשים אותו בעבודה.
• בעלות על הרכב: העוסק צריך להיות הבעלים הרשום של הרכב.
• ייצור הכנסה: הרכב שבגינו מתבקש ההחזר צריך לשמש את העוסק ליצירת הכנסה, ולא לנסיעות פרטיות.
• חשבונית מס: החשבונית צריכה להיות מוצאת לעוסק על ידי תחנת דלק או חברת דלק.

מקרה מיוחד הוא רכב שכור. עוסק שמבקש החזר בלו על רכב שאינו בבעלותו נדרש להוכיח את תקופת ההשכרה ולהצהיר עליה. בלי חשבונית מס על שם העוסק אין בסיס לבקשה, גם כשהרכב והשימוש עומדים בכל שאר התנאים. קבלה רגילה מהקופה, או חשבונית שהונפקה על שם אדם אחר, אינן מספיקות. לכן מומלץ לבקש בתחנה חשבונית מס מלאה עם פרטי העוסק בכל תדלוק, או לעבוד עם כרטיס דלק של חברת דלק שמפיקה חשבונית מרוכזת.

אילו רכבים וציוד מזכים בהחזר

ההחזר ניתן לרשימה סגורה של רכבים וכלים שפועלים על סולר, ובהם מוניות, אוטובוסים, טרקטורים חקלאיים, רכב להוראת נהיגה ורכב מסחרי מעל 4,500 ק"ג. רכב פרטי רגיל שמשמש עצמאי לנסיעות עבודה אינו מופיע ברשימה, גם אם הוא פועל על סולר. בעלי רכב פרטי יכולים לבחון במקום זאת את ההכרה בהוצאות מוכרות לעצמאי, שהיא מנגנון נפרד לגמרי.

הרכבים שמזכים בהחזר בלי תנאי משקל:

• רכב המשמש להוראת נהיגה.
• אוטובוס ציבורי זעיר.
• מונית.
• טרקטור המשמש לצורכי חקלאות.

לצד אלה יש קטגוריות שבהן הזכאות נקבעת לפי המשקל הכולל המותר של הרכב:

מקור: ויקיפדיה העברית - בלו; שיעורי ההחזר ותנאיהם המלאים מתפרסמים על ידי רשות המסים.

מעבר לרכבים, אפשר לקבל החזר גם על ציוד מכני או הנדסי שפועל על סולר ומשמש לעבודה שוטפת במפעל תעשייתי, ועל ספינת דיג שעובדת על סולר ולא על בנזין. המשותף לכל הקטגוריות הוא הסולר: החזר בלו ניתן על צריכת סולר בלבד, ולא על בנזין.

איך מחשבים ומגישים בקשה להחזר מס בלו

כדי לקבל החזר מחשבים את כמות ליטרי הסולר שנצרכו לייצור הכנסה בתקופת הדיווח, ומגישים דוח שכולל את מספר הרישוי, את כמות הליטרים ואת סכום הבלו להחזר. גובה ההחזר לליטר משתנה מתחום עיסוק אחד לאחר, ולכן אותה כמות סולר יכולה להניב החזר שונה למונית ולטרקטור חקלאי.

תדירות הדיווח נקבעת לפי מספר הרכבים שהעוסק מדווח עליהם, והדוח מוגש במהלך החודש שאחרי תום תקופת הדיווח:

מקור: ויקיפדיה העברית - מדד המחירים לצרכן (המנגנון שלפיו מתעדכן שיעור הבלו); תדירות הדיווח המלאה מתפרסמת על ידי רשות המסים.

הפרטים שיש לצרף לבקשה:

1. מספר הרישוי של הרכב או מספר הזיהוי של הציוד.
2. כמות הליטרים ששימשה בתקופה לייצור הכנסה.
3. סכום הבלו הכולל המבוקש להחזר.

להחזר הבלו יש תקרה שנתית, והיא נקבעת לפי משקל הרכב או סוג הציוד. את הדוח אפשר להגיש באינטרנט, בדואר, במשרדי מע"מ או דרך המשרד המייצג. עוסקים שעובדים עם רואה חשבון מעבירים לרוב את ההגשה אליו, ומי שבוחן את העלות יכול לבדוק כמה עולה רואה חשבון לעוסק מורשה.

טיפ: כדאי לנהל רישום חודשי נפרד לכל רכב, עם הקילומטרים, הליטרים והחשבוניות. כשמגיע מועד הדיווח, החישוב הופך להעתקה של מספרים קיימים במקום שחזור של ארבעה חודשים לאחור.

למה עצמאים מפספסים את ההחזר ומה כדאי לבדוק

הסיבה העיקרית לפספוס היא שהבלו אינו מופיע כשורה נפרדת בחשבונית הדלק, ולכן רבים מניחים שאין מה לדרוש. בפועל, עסק שצורך כמויות גדולות של סולר משלם את המס בכל תדלוק, וההחזר יכול להצטבר לסכום משמעותי על פני שנה. זה נכון במיוחד לבעלי מוניות, מורי נהיגה, חקלאים ובעלי משאיות, שהסולר הוא אחת ההוצאות השוטפות הגדולות שלהם.

טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן:

• ערבוב בין בלו למע"מ: קיזוז מע"מ תשומות על דלק אינו מחליף את החזר הבלו. אלה שני מנגנונים נפרדים, וזכאות לאחד אינה מבטלת את השני.
• שימוש בשיעור לא עדכני: שיעור הבלו משתנה כל שלושה חודשים, וחישוב לפי שיעור של רבעון קודם מוביל לסכום שגוי.
• חשבוניות חסרות: תדלוק בלי חשבונית מס על שם העוסק אינו נכנס לחישוב.
• החמצת מועד: הדוח מוגש בחודש שאחרי התקופה, ולכן עוסק שמדווח אחת לארבעה חודשים צריך לסמן את המועדים מראש.

הצעד הראשון לכל עוסק מורשה עם רכב מזכה הוא לבדוק אם הרכב מופיע ברשימה ואם החשבוניות מונפקות על שמו. מי שמנהל צי רכבים יכול לשלב את הבדיקה עם תכנון כללי של עלויות אחזקת הרכב, ומי שמחפש תמונה רחבה יותר של כספים שאפשר לדרוש מהמדינה יכול לעיין במדריך להחזרי מס. בעלי רכב להוראת נהיגה מכירים היטב את עלות התפעול, שמתגלגלת בסוף גם למחיר שמשלמים התלמידים, כפי שעולה ממחירון שיעורי הנהיגה.

מקורות

• ויקיפדיה העברית - בלו
• ויקיפדיה העברית - מדד המחירים לצרכן