החזר מס על ביטוח חיים (ריסק) - איך מבקשים ומה מקבלים

למה המדינה מחזירה חלק מהפרמיה, ומה ההבדל בין זיכוי לניכוי

ביטוח חיים מסוג ריסק הוא התחייבות של חברת ביטוח לשלם סכום כסף למוטבים שנקבעו בפוליסה אם המבוטח נפטר במהלך תקופת הביטוח. אין בו חיסכון שמצטבר ואין בו כסף שחוזר בסוף התקופה: המבוטח משלם פרמיה חודשית, ובתמורה המשפחה מקבלת רשת ביטחון ברגע הקשה ביותר. משום כך רבים רואים בו הוצאה "שקופה" שיורדת מהחשבון כל חודש בלי שחושבים עליה, בדיוק כמו ביטוח הדירה או ביטוח הרכב.

לעידוד הזה יש היגיון ציבורי ברור. משפחה שמאבדת מפרנס בלי כיסוי ביטוחי עלולה להיקלע למצוקה כלכלית, ובסופו של דבר להזדקק לתמיכה של המערכת הציבורית. כשהמדינה משתתפת בחלק מעלות הביטוח, היא מעודדת משקי בית לדאוג לעצמם מראש. אותו עיקרון עומד מאחורי הטבות המס על הפקדות לפנסיה ולקופות גמל, ומאחורי הטבות אחרות שהמחוקק מעניק כדי לעודד התנהגות מסוימת, כמו הזיכוי ממס על תרומות למוסדות מוכרים.

כדי להבין כמה ההטבה שווה, צריך להבחין בין שני מנגנונים שמתבלבלים ביניהם לעתים קרובות. ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת, כלומר את הסכום שעליו מחושב המס, ולכן ערכו תלוי במדרגת המס של הנישום: מי שנמצא במדרגה גבוהה חוסך יותר מאותו ניכוי. זיכוי, לעומת זאת, מופחת ישירות מסכום המס שכבר חושב. ההטבה על ביטוח חיים היא זיכוי, ולכן כל שקל שמזכה בה מפחית את המס באותו שיעור לכל מי שמשלם מס, בלי קשר למדרגה.

יש לכך השלכה מעשית אחת שחשוב להכיר: זיכוי יכול להפחית מס רק עד גובה המס שהנישום חייב בו. מי שהכנסתו נמוכה ואינו משלם מס הכנסה, למשל משום שנקודות הזיכוי שלו מאפסות את החבות, לא ייהנה מהזיכוי על ביטוח החיים באותה שנה. ההרחבה על שני המנגנונים, עם דוגמאות חישוב, מופיעה במאמר על ההבדל בין זיכוי מס לניכוי מס הכנסה.

כמה מקבלים בפועל: 25% מהפרמיה, עד תקרה שנתית

שיעור הזיכוי על תשלומים לביטוח חיים הוא 25% מהסכום ששולם בשנת המס. ההטבה אינה תלויה בזהות המבטח: היא ניתנת על פוליסה שנרכשה דרך סוכנות הביטוח של הבנק במסגרת משכנתא, וגם על פוליסה שנרכשה אצל מבטח פרטי. ההחזר מתבקש בדוח השנתי למס הכנסה, או בבקשה להחזר מס למי שאינו חייב בהגשת דוח.

ההטבה אינה פתוחה לכל סכום. קיימת תקרה שנתית לתשלומים המזכים, והיא נקבעת בחקיקה ומתעדכנת מעת לעת. פרמיות מעבר לתקרה ממשיכות לספק כיסוי ביטוחי מלא, אך אינן מגדילות את הזיכוי. מאחר שהתקרה משתנה, כדאי לבדוק את הסכום המעודכן לשנת המס שעליה מגישים מול פרסומי רשות המסים או מול מי שמכין את הדוח.

דוגמה היפותטית לחישוב

קחו מקרה טיפוסי: זוג שנטל משכנתא ומשלם על ביטוח החיים שלה 200 ש"ח בחודש, כלומר 2,400 ש"ח בשנה. אם כל הסכום נמצא בתוך התקרה, הזיכוי השנתי הוא 25% ממנו, כלומר 600 ש"ח של מס שלא ישולם או שיוחזר. על פני שש שנים שלא נדרשו, אותו זוג עשוי להשאיר אצל המדינה כ-3,600 ש"ח, בהנחה שהפרמיה נשארה קבועה ושהייתה להם חבות מס מספקת. בפועל הפרמיה בביטוח חיים משתנה עם השנים, ולכן החישוב המדויק נעשה לפי האישורים השנתיים של כל שנה בנפרד.

איך זה משתווה להטבות על חיסכון פנסיוני

אנשים רבים מניחים שהזיכוי על ביטוח חיים זהה לזיכוי על הפקדות לפנסיה. בפועל מדובר בשני מסלולים שונים, עם שיעורים ותקרות שונים, ולכן כדאי לראות אותם זה לצד זה:

מקור: כל זכות - זיכוי ממס הכנסה בגין הפרשות לביטוח פנסיוני; כל זכות - הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני. שיעור הזיכוי על ביטוח חיים - כל זכות, ביטוח משכנתא (הקישור מופיע בסעיף על המשכנתא).

לעצמאים יש, נוסף על הזיכוי, גם ניכוי על הפקדות לביטוח פנסיוני: עד 11% מההכנסה, ולא יותר מ-25,608 ש"ח בשנה. הנתונים האלה מתייחסים לחיסכון הפנסיוני, ומוצגים כאן כדי להמחיש שביטוח חיים הוא מסלול נפרד עם כללים משלו.

שכיר, עצמאי ומי שמשלם פוליסה פרטית

הדרך שבה ההטבה מגיעה לכיס תלויה בשאלה אחת: האם התשלום עובר דרך המשכורת או משולם ישירות מהחשבון הפרטי. ההבדל הזה קובע אם צריך לעשות משהו כדי לקבל את הכסף, או שהוא מגיע מעצמו.

שכיר שההפקדות מנוכות מהשכר

אצל שכיר, הזיכוי על הפקדות לביטוח פנסיוני מחושב כבר בתלוש השכר, בלי שהעובד צריך לבקש אותו. כשהניכוי מהשכר כולל גם רכיב של ביטוח חיים או של פנסיית שארים, חלים תנאים נוספים או תקרה נפרדת. מסיבה זו כדאי לעבור על טופס 106 השנתי ולבדוק אילו רכיבים נכללו בו, ובמיוחד למי שמבוטח בביטוח מנהלים שבו רכיבי הכיסוי מפורטים בנפרד. על ההבדלים בין המוצרים, ועל מה שכל אחד מהם כולל, ראו את המאמר על קרן פנסיה מול ביטוח מנהלים.

פוליסה פרטית, של שכיר או של עצמאי

כאן נמצא עיקר הכסף שלא נדרש. פוליסת ריסק שנרכשה באופן עצמאי, וביטוח חיים למשכנתא שמשולם ישירות לבנק או למבטח, אינם עוברים דרך המשכורת. המעסיק אינו יודע עליהם, ומחלקת השכר אינה יכולה לגלם אותם בתלוש. בלי דוח שנתי או בקשה להחזר מס, רשות המסים פשוט אינה יודעת שהתשלום בוצע, והזיכוי אינו ניתן.

שכיר שרגיל לכך שהמעסיק מטפל בכל ענייני המס נוטה להניח שגם הפוליסה הפרטית "מטופלת". בפועל, אם לא הגיש בקשה, היא לא טופלה. ההסבר המלא על חובת ההגשה, על מי שרשאי להגיש מרצונו ועל הדרך להגיש מופיע במאמר דוח שנתי למס הכנסה - מי חייב להגיש ואיך.

עצמאי

עצמאי מגיש דוח שנתי ממילא, ולכן הצעד הנדרש ממנו פשוט יותר: לוודא שהאישורים השנתיים על תשלומי ביטוח החיים מצורפים לדוח ומדווחים בשדה המתאים. עצמאים רבים מעבירים את החומר למי שמכין עבורם את הדוח ושוכחים את האישור מהבנק על ביטוח המשכנתא, משום שאינו נראה כמו "מסמך עסקי". כדאי לכלול אותו בכל שנה.

ביטוח חיים במשכנתא: ההטבה, המעבר בין מבטחים והשוואת המחירים

מי שנוטל משכנתא נדרש בדרך כלל לרכוש ביטוח חיים שמבטיח את פירעון ההלוואה אם הלווה נפטר, ולצדו ביטוח מבנה לנכס. זו הפוליסה שבה ההטבה מתפספסת יותר מכל, כי הפרמיה נגבית לצד ההחזר החודשי ונבלעת בו. הזיכוי של 25% חל עליה בדיוק כמו על כל פוליסת ריסק אחרת.

הבנק אינו המבטח היחיד

הלווה רשאי לרכוש את ביטוח החיים ואת ביטוח המבנה, או רק אחד מהם, אצל סוכנות הביטוח של הבנק או אצל מבטח פרטי. אפשר גם לעבור בין מבטחים בכל שלב של חיי ההלוואה, בלי לשלם עמלה, ובלבד שתנאי הפוליסה החדשה עומדים בדרישות הבנק. ההחזר של 25% במס ניתן גם על פוליסה של מבטח פרטי, כך שהמעבר אינו גורם לאובדן ההטבה.

מקור: כל זכות - ביטוח משכנתא.

מחשבון ההשוואה של רשות שוק ההון

רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון מפעילה מחשבון שמשווה בין תעריפי המבטחים השונים בביטוח חיים למשכנתא. המחשבון מאפשר לראות בתוך דקות אם הפרמיה הנוכחית גבוהה מהמקובל בשוק. חשוב לזכור שמעבר עשוי לחייב מילוי הצהרת בריאות חדשה, ואם מצבו הבריאותי של המבוטח הורע מאז שהפוליסה המקורית נרכשה, הפרמיה החדשה עלולה דווקא לעלות. לכן כדאי לבדוק את ההצעה החדשה עד הסוף לפני ביטול הפוליסה הקיימת.

מתי הביטוח מתייקר או מתבטל

הבנק אינו רשאי לחייב ביטוח חיים וביטוח מבנה בהלוואה של עד 30,000 ש"ח. כשיתרת ההלוואה יורדת מתחת לסכום הזה, או צפויה לרדת מתחתיו בתוך שנה, הבנק חייב להודיע ללווה שאפשר לבטל את הפוליסות. גם פירעון מוקדם חלקי, מחזור משכנתא או שינוי במצב הבריאותי עשויים להוזיל את עלות הביטוח. מי שבוחן מחזור ממילא יכול לשלב את הבדיקה עם השוואת המסלולים, כפי שמוסבר במאמר על ריבית משכנתא ואיך משווים מסלולים. ביטוח המבנה, לעומת זאת, הוא מוצר נפרד שאינו ביטוח חיים, ועל ההבדל בינו לבין ביטוח תכולה ראו ביטוח דירה - מבנה מול תכולה.

איך מגישים את הבקשה ואילו מסמכים צריך

התהליך עצמו פשוט יותר ממה שנוטים לחשוב, ובדרך כלל רוב הזמן הולך על איסוף האישורים ולא על ההגשה. בקשה להחזר מס אפשר להגיש רק אחרי ששנת המס הסתיימה, כלומר על שנה קלנדרית שכבר נסגרה.

המסמכים שכדאי להכין

• אישור שנתי על תשלומי ביטוח החיים. בביטוח שנרכש דרך הבנק, הלווה מקבל מהבנק אישור שנתי שמפרט את הסכומים ששולמו ואת הפרמיה השנתית של כל פוליסה, והאישור בנוי לפי הדרישות של מס הכנסה. בפוליסה של מבטח פרטי, מבקשים את האישור ממנו. אם האישור אבד או לא הגיע, אפשר לבקש עותק נוסף.
• טופסי 106 מכל המעסיקים שבהם עבד המגיש באותה שנת מס, גם אם עבד אצל חלקם תקופה קצרה.
• אישורים על תשלומים לקופות גמל, אם היו כאלה מחוץ למשכורת.

הערה לגבי ההדגשה ברשימה: היא מסמנת את שם המסמך בלבד. המשפט המרכזי של הסעיף מופיע בהמשך.

שלבי ההגשה

1. לאסוף את האישורים לכל שנת מס שעליה מבקשים החזר, שנה אחר שנה.
2. להגיש דרך המערכת המקוונת של רשות המסים. שכיר שמגיש דוח שנתי כולל את הבקשה בתוך הדוח עצמו.
3. מי שמעדיף הגשה ידנית ממלא את טופס 135 של אותה שנת מס, ומגיש אותו במערכת הפניות של רשות המסים או בדלפק שירות, בשני עותקים.
4. לשמור עותק של כל מה שהוגש, ולעקוב אחר סטטוס הבקשה עד לקבלת ההחזר.

טופס 135 מוגש בנפרד לכל שנת מס, ולכן מי שמבקש החזר על כמה שנים מגיש כמה טפסים, טופס לכל שנה. כדאי לוודא שהטופס שנבחר הוא הגרסה של השנה הנכונה, משום שהטפסים מתעדכנים. כשיש גם הכנסות נוספות, כמו הכנסה מעסק או משכירות, ייתכן שתידרש הגשה של דוח שנתי מלא במקום בקשה פשוטה להחזר.

הבקשה אינה מוגבלת לביטוח חיים בלבד. מי שכבר אוסף אישורים כדאי שיבדוק באותה הזדמנות זיכויים נוספים שמגיעים לו, למשל על תרומות, על תואר אקדמי או על תקופות של עבודה חלקית בשנה, כדי שבקשה אחת תכסה את כל מה שמגיע.

שש שנים אחורה: מה עושים כשמגלים את ההטבה באיחור

הגילוי המאוחר נפוץ מאוד: פוליסת המשכנתא משולמת כבר שנים, ורק עכשיו מתברר שהיה אפשר לקבל עליה החזר. החוק מאפשר לתקן את זה, אבל בתוך חלון זמן מוגבל. בקשה להחזר מס אפשר להגיש עד 6 שנים מתום שנת המס שעליה מבקשים. במהלך 2026 אפשר להגיש בקשות על השנים 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת בסוף 2026.

מקור: כל זכות - החזר מס הכנסה. המועדים לשנים 2021 עד 2025 מחושבים לפי כלל שש השנים.

המשמעות המעשית: מי שמשלם ביטוח חיים כבר יותר משש שנים יכול לקבל החזר רק על שש השנים האחרונות שנסגרו, והשנה המוקדמת ביותר "נשרפת" בכל סוף שנה קלנדרית. לכן, כשמתגלה הטבה שלא נדרשה, עדיף להתחיל מהשנה הוותיקה ביותר שעדיין פתוחה, כי היא הראשונה שתיסגר.

כדי להגיש על שנים קודמות צריך את האישורים של אותן שנים. חלק מהבנקים ומחברות הביטוח מאפשרים להוריד אישורים ישנים מהאזור האישי באתר, ואחרים שולחים אותם לפי בקשה. כדאי לבקש את כולם בבת אחת, ולוודא שכל אישור מתייחס לשנת המס הנכונה ולא לשנת החיתום של הפוליסה. גם טופסי 106 משנים קודמות נדרשים, ומי שהחליף מעסיקים יכול לבקש עותקים ממחלקת השכר של כל אחד מהם.

שנת המס הנוכחית, 2026, תיפתח להגשה רק אחרי שתסתיים, כלומר במהלך 2027. מי שרוצה לסדר את העניין פעם אחת יכול להכין תיקייה שנתית קבועה, שאליה נכנסים כל האישורים בתחילת כל שנה.

הטעויות שמשאירות את הכסף אצל המדינה

רוב האנשים שלא קיבלו את ההטבה לא ויתרו עליה בכוונה. הם פשוט נפלו באחת מכמה מלכודות קבועות, שקל לזהות מראש.

לא לדעת שיש פוליסה

ביטוח חיים למשכנתא, פוליסה ישנה שנרכשה לפני שנים, או כיסוי שנוסף כחלק מחבילה, נשכחים בקלות. מערכת הר הביטוח של רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון מרכזת את הפוליסות הרשומות על שם המבוטח, ומאפשרת לראות במקום אחד אילו ביטוחי חיים קיימים בפועל. בדיקה כזו מועילה גם כדי לאתר כפל ביטוחי, למשל שני ביטוחי ריסק שמכסים את אותו סיכון.

להניח שהמעסיק מטפל בהכל

שכיר שרואה בתלוש ניכוי לפנסיה מניח לעתים שגם הפוליסה הפרטית כלולה בחישוב. היא אינה כלולה. כל תשלום שאינו עובר דרך המשכורת דורש בקשה נפרדת, בדיוק כמו בזיכוי על תרומות.

לוותר על ההגשה מראש

רבים מוותרים על בקשה להחזר משום שהיא נראית מסורבלת, בלי לבדוק כמה כסף מדובר. חישוב פשוט של 25% מסך הפרמיות השנתיות, כפול מספר השנים הפתוחות, מראה בדרך כלל שהבקשה שווה את הזמן.

בלבול בין המשלם, המבוטח והמוטב

פוליסת ביטוח חיים מערבת לעתים שלושה אנשים שונים: מי שמשלם את הפרמיה, מי שחייו מבוטחים ומי שיקבל את הכסף. ההטבה קשורה לתשלומים, והאישור השנתי מפרט על שם מי שולמו. כשהמשלם בפועל שונה מבעל הפוליסה, למשל כשאחד מבני הזוג משלם פוליסה שרשומה על שם השני, כדאי לברר מראש מול רשות המסים מי רשאי לדרוש את הזיכוי, ולא להגיש בקשה כפולה משני הצדדים.

לבלבל בין ביטוח חיים לכיסויים אחרים

ביטוח חיים, ביטוח אובדן כושר עבודה וביטוח סיעודי הם מוצרים שונים, עם כללים שונים. הזיכוי של 25% שמתואר כאן מתייחס לביטוח חיים. על הכיסוי למקרה שבו לא ניתן לעבוד, ועל הדרך לבדוק אם הוא קיים, ראו את המאמר על ביטוח אובדן כושר עבודה.

המידע כאן הוא הסבר כללי על אופן הפעולה של ההטבה, ולא בדיקה של מקרה פרטני. התקרות, השיעורים והתנאים מתעדכנים, ולכן לפני הגשה כדאי לאמת את הנתונים לשנת המס הרלוונטית מול רשות המסים.

מקורות

• כל זכות - ביטוח משכנתא
• כל זכות - החזר מס הכנסה
• כל זכות - זיכוי ממס הכנסה בגין הפרשות לביטוח פנסיוני
• כל זכות - הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני
• רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון - הר הביטוח