החזר מס על ביטוח חיים (ריסק) - איך מבקשים ומה מקבלים

המדינה מחזירה חלק מהכסף שאתם מפקידים לביטוח חיים. ההטבה ניתנת כזיכוי במס, היא רלוונטית לשכירים ולעצמאים כאחד, ובמקרים רבים היא פשוט לא נדרשת - כי אף אחד לא ביקש אותה.

בקצרה

הפקדות לביטוח חיים ולקופות גמל מזכות בהטבת מס בשיעור של 25% מסכום ההפקדה, עד תקרה שנתית שמתעדכנת מעת לעת. ההחזר ניתן למי שמשלם בפועל, גם כשההפקדה נעשית עבור בן או בת זוג או עבור ילדים, ולא למוטב שאמור לקבל את כספי הביטוח. שכיר שהמעסיק מפריש עבורו מקבל את ההטבה אוטומטית דרך תלוש השכר, בלי לעשות דבר. לעומת זאת, מי שמפקיד באופן פרטי, שכיר או עצמאי, יקבל את ההטבה רק אם יגיש דוח שנתי ויבקש אותה. אפשר לבקש החזר גם בגין שנים שכבר עברו, כך שמי שלא ידע על ההטבה לא בהכרח הפסיד אותה. ההטבה חלה גם על רכיב ביטוח החיים שנכלל בביטוח משכנתא, שזה בדיוק המקום שבו הכי הרבה אנשים מפספסים אותה.

למה בכלל יש כאן הטבת מס

ביטוח חיים הוא חוזה מול חברת ביטוח, שמבטיח כי במקרה של מוות, אובדן כושר עבודה או נכות, המוטב שעל שמו נרכשה הפוליסה יקבל סכום כסף חד פעמי או קצבה חודשית, בהתאם לתנאי הפוליסה. לפוליסה כזו יכולים להיות שני מרכיבים: ריסק, שהוא הכיסוי הביטוחי הטהור למקרה מוות, ומרכיב חיסכון שנצבר לאורך השנים.

המדינה מעוניינת שאנשים יבטחו את עצמם ואת בני משפחתם, ושלא ייווצר מצב שבו משפחה נותרת בלי מקור הכנסה ונופלת על כתפי המערכת הציבורית. לכן היא מתמרצת את ההפקדות באמצעות הטבת מס. אותו הגיון עומד מאחורי הטבות המס על הפקדות לקופות גמל ולחיסכון פנסיוני.

חשוב להבחין בין שני סוגי הטבות שמתבלבלות זו בזו לעתים קרובות. זיכוי הוא הפחתה ישירה מסכום המס שאתם חייבים, בעוד ניכוי מקטין את ההכנסה שעליה מחושב המס מלכתחילה. ההטבה על ביטוח חיים היא זיכוי, ולכן ערכה זהה לכל מי שמשלם מס, בלי קשר למדרגת המס שבה הוא נמצא. הרחבנו על ההבדל הזה במאמר על ההבדלים בין ניכוי לזיכוי במס הכנסה.

מה שיעור ההטבה ומהי התקרה

הזיכוי ניתן בשיעור של 25% מסך ההפקדות שביצעתם באותה שנת מס. כלומר, על כל שקל שהופקד, רבע ממנו חוזר אליכם בדמות הפחתה בחבות המס. ההטבה אינה ניתנת על סכום בלתי מוגבל: קיימת תקרה שנתית להפקדות המזכות, והיא נקבעת בחקיקה ומתעדכנת מעת לעת. הפקדות מעבר לתקרה אינן מזכות בהטבה, אף שהן עדיין מהוות כיסוי ביטוחי לכל דבר.

נקודה שנוטים לפספס: הזיכוי מגיע גם על רכיב הריסק וגם על רכיב החיסכון, אם קיים כזה בפוליסה. אין צורך להפריד ביניהם או לבחור אחד מהם.

מי מקבל את הכסף, ועל אילו הפקדות

הכלל הבסיסי פשוט: את ההחזר מקבל מי שמשלם, ולא מי שעתיד לקבל את כספי הביטוח. זה אומר שאם אתם מפקידים עבור בן או בת הזוג, עבור הילדים או עבור מי שאתם מפרנסים, הזיכוי נזקף לזכותכם. זו נקודה משמעותית במשפחות שבהן אדם אחד מנהל את התשלומים עבור כל הבית.

מקרה נפוץ ורלוונטי במיוחד הוא ביטוח משכנתא. הבנק מחייב את מי שנוטל משכנתא לרכוש ביטוח חיים המבטיח את החזר ההלוואה במקרה מוות. הרכיב הביטוחי הזה מזכה בהטבת מס בדיוק כמו פוליסת ביטוח חיים עצמאית, אך רבים אינם מודעים לכך, כיוון שהתשלום נגבה בשקט לצד תשלומי המשכנתא ולא נתפס כהפקדה נפרדת.

שכיר, עצמאי ומי שמפקיד בעצמו

מי שהמעסיק מפריש עבורו לביטוח חיים במסגרת ההסדר הפנסיוני במקום העבודה מקבל את הטבת המס באופן אוטומטי. החישוב מתבצע כבר בשלב חישוב המשכורת, וההטבה מגולמת בתלוש. במקרה כזה אין צורך בפעולה נוספת.

הסיפור שונה לגמרי כשההפקדה נעשית באופן פרטי. עצמאי שרוכש פוליסה בעצמו, וגם שכיר שמפקיד כסף מעבר למה שהמעסיק מפריש עבורו, לא יקבל דבר אם לא יבקש. במקרים אלה ההטבה ניתנת רק דרך הגשת דוח שנתי למס הכנסה, שבו מפורטות ההכנסות מצד אחד וההפקדות למוצרים הפיננסיים מצד שני. בלי הדוח, רשות המיסים כלל לא יודעת שההפקדה בוצעה.

זה בדיוק המקום שבו נופלים הכי הרבה אנשים. שכיר שרגיל לכך שהמעסיק מטפל בהכל מניח שגם ההפקדה הפרטית שלו מטופלת, והיא פשוט לא. פירטנו את התהליך הכללי במאמר על החזרי מס.

אילו מסמכים צריך לאסוף

לבקשה מצרפים דוח שנתי למס הכנסה המפרט את ההכנסות ואת ההפרשות למוצרים הפיננסיים הרלוונטיים. שכיר יצרף טופס 106 מכל אחד ממקומות העבודה שבהם עבד באותה שנה, לצד אישור שנתי על ההפקדות שביצע לביטוח החיים.

את האישור השנתי שולחות חברות הביטוח בסיום כל שנת מס. אם האישור לא הגיע או שאבד, אפשר לפנות לחברת הביטוח ולבקש שישלחו אותו שוב, וזו בקשה שגרתית לחלוטין. מי שנטל משכנתא יבקש את האישור המקביל בגין רכיב ביטוח החיים שבתוכה.

מה קורה עם שנים שכבר עברו

אחת השאלות הנפוצות היא מה עושים כשמגלים את ההטבה באיחור. התשובה מרגיעה: אפשר להגיש בקשה להחזר מס גם בגין שנות מס קודמות, בכפוף למגבלת התקופה הקבועה בחוק. כלומר, מי שמפקיד לביטוח חיים כבר כמה שנים ומעולם לא ביקש את ההטבה, יכול לבקש אותה במרוכז עבור אותן שנים, ולא רק עבור השנה הנוכחית. שווה לבדוק את הנתונים ההיסטוריים לפני שמגישים.

הטעויות שמונעות מאנשים לקבל את הכסף

הטעות הראשונה והשכיחה ביותר היא פשוט לא לדעת שההטבה קיימת, במיוחד כשמדובר בביטוח שנרכש דרך הבנק במסגרת משכנתא. השנייה היא ההנחה שאם המעסיק מפריש משהו, הכל מכוסה, בעוד שההפקדה הפרטית נשארת בחוץ. השלישית היא ויתור על הגשת דוח שנתי מתוך מחשבה שהתהליך מסובך מדי או לא שווה את הטרחה, בלי לבדוק בכלל מה הסכום העומד על הפרק.

טעות רביעית היא בלבול בין מי שמשלם למי שמבוטח. אנשים מניחים שאם הפוליסה רשומה על שם בן הזוג, ההטבה שייכת לו, בעוד שבפועל היא נזקפת למי שביצע את התשלום. שווה לבדוק מי מופיע כמשלם בפועל לפני שמגישים.

לבסוף, חשוב לזכור שהמידע כאן הוא הסבר כללי על אופן פעולת ההטבה, ולא בדיקה של מקרה פרטני. שיעורי המס, התקרות והתנאים מתעדכנים מעת לעת, ולכן כדאי לאמת את הנתונים המדויקים מול רשות המיסים או מול מי שמטפל בדוח השנתי שלכם לפני הגשה.