כמה שווה נקודת זיכוי על תואר ב-2026

נקודת זיכוי היא סכום קבוע שמקוזז ישירות מהמס שאדם חייב בו. ההבדל בינה לבין ניכוי חשוב להבנת ההטבה: ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת לפני שמחשבים את המס, ואילו זיכוי נכנס לפעולה בסוף החישוב ומוריד את המס עצמו. בגלל המבנה הזה, נקודה אחת שווה אותו סכום כמעט לכל מי שמשלם מס, בלי קשר לגובה השכר או למדרגת המס. ההבחנה בין שני המנגנונים מוסברת בהרחבה במאמר על ההבדל בין זיכוי מס לניכוי מס הכנסה.

ב-2026 נקודת זיכוי אחת שווה 242 ש"ח לחודש ו-2,904 ש"ח לשנה, וחצי נקודה שווה 121 ש"ח לחודש ו-1,452 ש"ח לשנה. הנתונים פורסמו בין השאר בביזפורטל. שווי הנקודה מתעדכן מדי שנה, ולכן בוגר שמקבל זיכוי על פני כמה שנים ייהנה בכל שנה מהשווי של אותה שנה. הסבר מלא על אופן החישוב החודשי ועל כל סוגי הנקודות מופיע במאמר נקודות זיכוי במס הכנסה - כמה שווה כל נקודה.

נקודות התואר אינן מחליפות את נקודות הבסיס. כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות זיכוי בסיס, והזיכוי על הלימודים מתווסף אליהן, וכך גם נקודות על ילדים, על מגורים ביישוב מזכה או על שירות צבאי. הזיכוי חל על כל הכנסה חייבת במס, ולא רק על משכורת, כך שגם מי שיש לו הכנסה מעסק או ממקור אחר יכול לנצל אותו.

יש לזיכוי מגבלה אחת שכל בוגר צריך להכיר: הוא מוריד את המס עד אפס, ולא מעבר לזה. מי שהכנסתו השנתית נמוכה מסף המס לא ירוויח מהנקודה דבר באותה שנה, כי אין ממה לקזז אותה, והיא גם אינה משולמת כמענק. מי שמשתכר מעט מעל הסף ייהנה רק מחלק מהשווי, עד גובה המס שהיה משלם בלעדיה. בעלי הכנסה נמוכה מעבודה יכולים לבדוק בנפרד את הזכאות למענק עבודה (מס הכנסה שלילי), שפועל במנגנון אחר לגמרי. המשמעות המעשית של המגבלה היא שהמועד שבו מתחיל הזיכוי עשוי להשפיע על הסכום שנכנס בפועל לכיס, ונחזור לכך בסעיף על תחילת הזיכוי ודחייתו.

מי זכאי לנקודות זיכוי על לימודים אקדמיים

התנאי הבסיסי פשוט: הבוגר סיים תואר במוסד מוכר להשכלה גבוהה, ויש בידו אישור זכאות לתואר. תחום הלימודים אינו משנה. בוגר מדעי המחשב, בוגר חינוך ובוגר לימודי משפטים זכאים לאותו זיכוי על תואר ראשון. גם הגיל, המצב המשפחתי והשאלה אם הבוגר עובד בתחום שלמד אינם משפיעים על הזכאות, וכך גם מקור המימון של הלימודים: מי שלמד בתמיכת מעסיק, במלגה או במסגרת צבאית זכאי בדיוק כמו מי ששילם את שכר הלימוד בעצמו.

מה שקובע את הזכאות הוא השלמת כל חובות התואר ואישור רשמי מהמוסד על כך, ולא סיום הקורס האחרון. סטודנט שנותרה לו עבודה סמינריונית, מבחן חוזר או דרישת אנגלית עדיין לא סיים את התואר מבחינת מס הכנסה. זו הסיבה שהמסמך הנדרש הוא "אישור זכאות לתואר", ולא גיליון ציונים או אישור על לימודים. אישור כזה מתקבל בדרך כלל ממזכירות הפקולטה או ממערכת המידע האישית של הסטודנט באתר המוסד.

הזיכוי ניתן על תואר ראשון אחד ועל תואר שני אחד בלבד. מי שלמד שני תארים ראשונים, למשל בתחומים שונים, לא יקבל זיכוי כפול על התואר השני מביניהם. מנגד, מי שסיים גם תואר ראשון וגם תואר שני זכאי לשני הזיכויים, ואפשר אף לקבל נקודה על התואר הראשון וחצי נקודה על התואר השני באותה שנת מס, אם התקופות חופפות. פרטים נוספים על כך מופיעים בעמוד של כל זכות על נקודות זיכוי בגין תואר שני.

מעבר לתואר ראשון ושני, יש מסלולים נפרדים לבוגרי רפואה ורפואת שיניים, לבעלי תואר שלישי במסלול ישיר ולבוגרי לימודי מקצוע. לכל אחד מהם כללים משלו, והם מפורטים בסעיף נפרד בהמשך. ההבחנה החשובה ביותר בין כל המסלולים היא דווקא שנת הסיום, כי היא קובעת לכמה שנים יינתן הזיכוי.

כמה נקודות ולכמה שנים - לפי שנת הסיום

ההטבה לבוגרי תואר נקבעת לפי שני משתנים: סוג התואר ושנת הסיום. בוגרים שסיימו מ-2023 ואילך נהנים מהסדר רחב בהרבה מזה של מי שסיים בשנים 2014 עד 2022. לפי רשות המסים, מי שסיים מ-2023 מקבל את ההטבה למספר שנות מס השווה למספר שנות הלימודים שלו, עד תקרה שנקבעה לכל סוג תואר. הטבלה מרכזת את שני ההסדרים, עם השווי המרבי לפי שווי נקודה של 2026.

סוג התואר סיום מ-2023 סיום בשנים 2014 עד 2022 שווי מרבי לפי 2026 - סיום מ-2023 שווי מרבי לפי 2026 - סיום 2014 עד 2022
תואר ראשון נקודה 1 בשנה, עד 3 שנים נקודה 1 לשנה אחת 8,712 ש"ח 2,904 ש"ח
תואר שני 0.5 נקודה בשנה, עד 2 שנים 0.5 נקודה לשנה אחת 2,904 ש"ח 1,452 ש"ח
רפואה, רפואת שיניים, תואר שלישי במסלול ישיר נקודה 1 בכל אחת מ-3 השנים הראשונות, ו-0.5 נקודה בכל אחת מ-2 השנים הבאות (4 נקודות ב-5 שנים) נקודה 1 בשנה הראשונה ו-0.5 נקודה בשנה השנייה (1.5 נקודות) 11,616 ש"ח 4,356 ש"ח

מקור: רשות המסים - עמוד השירות לבקשת נקודות זיכוי בגין סיום לימודים. השווי המרבי מחושב לפי 2,904 ש"ח לנקודה בשנה, ובפועל תלוי בשווי הנקודה בכל שנה ובמס ששולם.

מי שסיים מ-2023

בוגר תואר ראשון שסיים מ-2023 יכול לקבל עד 3 נקודות זיכוי, נקודה בכל שנה, שהן עד 8,712 ש"ח לפי שווי 2026. מספר השנים בפועל תלוי במשך הלימודים: מי שלמד שלוש שנים מקבל זיכוי לשלוש שנות מס, וגם מי שלמד ארבע שנים, למשל בהנדסה, נעצר בתקרה של שלוש. בתואר שני ניתנת חצי נקודה בשנה, עד שנתיים.

נקודות זיכוי לתואר אקדמי - מי זכאי ואיך מקבלים

קחו מקרה היפותטי: נועה סיימה תואר ראשון של שלוש שנים, ושנתיים אחר כך סיימה תואר שני של שנתיים. בשלוש שנות המס שאחרי התואר הראשון היא מקבלת נקודה אחת בכל שנה. בשתי שנות המס שאחרי התואר השני היא מקבלת חצי נקודה בכל שנה. אם חלק מהשנים חופפות, למשל השנה השלישית של זיכוי התואר הראשון היא גם השנה הראשונה של זיכוי התואר השני, נועה תקבל באותה שנה נקודה וחצי.

מי שסיים בשנים 2014 עד 2022

בוגרי השנים האלה מקבלים את ההטבה לשנת מס אחת בלבד: נקודה אחת על תואר ראשון וחצי נקודה על תואר שני. בוגרי רפואה ותואר שלישי במסלול ישיר מאותה תקופה מקבלים נקודה בשנה הראשונה וחצי נקודה בשנה השנייה. ההסדר הזה נולד ב-2013, כאשר ההטבה קוצרה לשנה אחת, במקום שלוש שנים לתואר ראשון ושנתיים לתואר שני כפי שהיה נהוג לפני כן. ההסדר שחל על מי שסיים מ-2023 החזיר, בפועל, את פריסת ההטבה על פני כמה שנים.

רפואה, רפואת שיניים, תואר שלישי ישיר ולימודי מקצוע

לבוגרי תארים ארוכים במיוחד יש מסלול נפרד, עם הטבה גדולה יותר. לפי רשות המסים, מי שסיים מ-2023 לימודי רפואה או תואר שלישי במסלול ישיר זכאי לנקודת זיכוי אחת בכל אחת משלוש שנות המס הראשונות שאחרי הסיום, ולחצי נקודה בכל אחת משתי השנים שאחריהן. בסך הכול מדובר ב-4 נקודות על פני 5 שנים, שהן עד 11,616 ש"ח לפי שווי נקודה של 2,904 ש"ח בשנה ב-2026. מי שסיים את אותם לימודים בשנים 2014 עד 2022 זכאי ל-1.5 נקודות בלבד, על פני שנתיים.

רפואה ורפואת שיניים

ההסדר חל גם על בוגרי רפואת שיניים. התנאי הוא תואר ברפואה או ברפואת שיניים ממוסד מוכר בישראל, ולא תואר במדעי הרפואה, שהוא תואר ראשון רגיל לכל דבר מבחינת נקודות הזיכוי. פירוט נוסף מופיע בעמוד של כל זכות על נקודות זיכוי בגין תואר ברפואה או ברפואת שיניים. מאחר שלימודי רפואה כוללים התמחות, לבוגרים אלה חשובה במיוחד האפשרות להתחיל את הזיכוי רק אחרי סיום ההתמחות, שתוסבר בסעיף הבא.

תואר שלישי במסלול ישיר

תואר שלישי במסלול ישיר מזכה בהטבה רק אם נלמד בישראל. בנוסף, אי אפשר לקבל אותו יחד עם ההטבה על תואר שני: מי שעבר במסלול ישיר לדוקטורט מקבל את הזיכוי של המסלול הישיר, ולא גם את חצי הנקודה של התואר השני. הכללים מפורטים בעמוד של כל זכות על נקודות זיכוי בגין תואר שלישי במסלול ישיר.

לימודי מקצוע: הנדסאים, טכנאים ותעודות מוכרות

מסלול נוסף מיועד למי שלמד מקצוע ולא תואר. כדי להיות זכאי נדרשות לפחות 1,700 שעות לימוד אקדמיות ותעודת מקצוע מוכרת, כמו תעודת הנדסאי או טכנאי. מי שסיים מ-1.1.2023 מקבל נקודה אחת לכל שנת לימוד, עד 3 שנים, וההטבה ניתנת פעם אחת בחיים. החשוב ביותר: אי אפשר לשלב את הזיכוי על לימודי מקצוע עם נקודות על תואר אקדמי, ומי שזכאי לשניהם צריך לבחור באחד מהם. הנדסאי שהמשיך לתואר ראשון בהנדסה, למשל, צריך לבדוק איזה מהמסלולים מניב לו יותר שנות זיכוי ובאיזה עיתוי. הכללים מופיעים בעמוד של כל זכות על נקודות זיכוי בגין לימודי מקצוע.

מתי מתחיל הזיכוי, ומתי אפשר לדחות אותו

בשני ההסדרים נקודת המוצא זהה: הזיכוי מתחיל בשנת המס שאחרי השנה שבה הושלם התואר. שנת המס בישראל היא שנה קלנדרית, מינואר עד דצמבר, ולכן בוגר שקיבל אישור זכאות בספטמבר יתחיל ליהנות מהזיכוי רק בינואר של השנה הבאה. ההבדלים בין הקבוצות נוגעים לאפשרויות הדחייה.

מי שסיים בשנים 2014 עד 2022

לבוגרי התקופה הזו יש בחירה: לקבל את ההטבה בשנת המס שאחרי הסיום, או בשנה שאחריה. האפשרות הזו חשובה, כי ההטבה ניתנת לשנה אחת בלבד, ואם באותה שנה ההכנסה הייתה נמוכה, חלק ממנה פשוט אובד. בוגרים טריים רבים נמצאים בדיוק במצב הזה: ממשיכים ללימודים מתקדמים, יוצאים לטיול ארוך, עובדים במשרה חלקית או מתחילים התמחות בשכר נמוך. מי שכבר קיבל את הזיכוי בתלוש בשנה הראשונה לא יכול לקבל אותו שוב בשנה שאחריה, ולכן כדאי להחליט מראש.

מקצועות שדורשים התמחות

במקצועות שדורשים התמחות, כשההתמחות התחילה בשנת הסיום או בשנה שאחריה, אפשר לבחור שהזיכוי יתחיל רק בשנה שאחרי סיום ההתמחות. לפי רשות המסים, אצל מי שסיים מ-2023 ההטבה במקצועות כאלה מתחילה ממילא אחרי סיום ההתמחות. מי שבוחר בדחייה מצרף לבקשה אישור על תקופת ההתמחות. ההיגיון ברור: שכר המתמחים נמוך בדרך כלל, ואילו אחרי ההתמחות ההכנסה עולה ומאפשרת לנצל את מלוא הנקודות. מתמחים במשפטים, ברפואה, בראיית חשבון ובמקצועות דומים צריכים לשקול את האפשרות הזו בכובד ראש, במיוחד כשמדובר בזיכוי שנפרש על פני כמה שנים.

איך מעריכים אם כדאי לדחות

השאלה המעשית היא אם המס שהבוגר צפוי לשלם בשנה הקרובה גבוה משווי הנקודות שהוא זכאי להן. אם המס החודשי הצפוי נמוך מ-242 ש"ח, ערכה של נקודה אחת לחודש ב-2026, חלק מההטבה לא ינוצל. במקרה כזה כדאי לבדוק אם קיימת אפשרות דחייה במסלול הרלוונטי. אם השכר צפוי להיות גבוה מספיק כבר מהשנה הראשונה, אין סיבה לדחות.

איך מקבלים את הזיכוי בפועל

הדרך הנוחה ביותר לקבל את הזיכוי היא בתלוש השכר, כך שהמס החודשי יורד כבר במהלך השנה ואין צורך לחכות להחזר. הזיכוי אינו נכנס לתלוש מעצמו: המוסד האקדמי אינו מעדכן את רשות המסים, והמעסיק אינו יודע שהעובד סיים תואר עד שהעובד מדווח על כך. בלי טופס 119 ואישור זכאות לתואר, הזיכוי לא יינתן.

שלב אחר שלב

  1. משיגים אישור זכאות לתואר מהמוסד האקדמי. בוגרי לימודי מקצוע משיגים את תעודת המקצוע המוכרת, ומי שדוחה את הזיכוי בגלל התמחות משיג אישור על תקופת ההתמחות.
  2. ממלאים טופס 119, הבקשה לנקודות זיכוי בגין סיום לימודים.
  3. מצרפים לטופס את אישור הזכאות, תלוש שכר אחרון מכל מעסיק שהיה בשנת המס, ואישורים על הטבות מס נוספות אם יש כאלה.
  4. מצרפים את טופס 119 לטופס 101 (כרטיס עובד) שמוגש למעסיק בתחילת שנת המס.
  5. בודקים בתלוש הבא ששורת נקודות הזיכוי אכן עלתה. טעויות במחלקות שכר קורות, ותיקון מהיר חוסך התכתבות ארוכה בסוף השנה.

מערכת תיאומי המס המקוונת

מי שלא עדכן את הזכאות דרך טופס 101 יכול להגיש בקשה במערכת תיאומי המס המקוונת של רשות המסים. האישור נשלח בדואר אלקטרוני או במסרון, נשמר באזור האישי באתר, ומעבירים אותו למעסיק כדי שיעדכן את התלוש. את הבקשה המקוונת אפשר להגיש במהלך השנה השוטפת, מ-1 בינואר עד 31 בדצמבר, ובכל שנת זכאות מגישים בקשה נפרדת. בוגר שזכאי לזיכוי לשלוש שנים יגיש, אם כן, שלוש בקשות, אחת בכל שנה. מי שעבד אצל מעסיק אחד לאורך כל השנה יכול לבקש את ההטבה ישירות מהמעסיק.

עצמאים

עצמאים מממשים את הזיכוי בדוח השנתי למס הכנסה: מצהירים בו על הזכאות ומצרפים את הפרטים והמסמכים. מאחר שהזיכוי משפיע על חבות המס השנתית, ייתכן שהוא ישפיע גם על חישוב המקדמות, נושא שמוסבר במאמר מהם מקדמות מס הכנסה ועל פי מה נקבע גובהן. עצמאים שמתכננים את הדוח מראש ימצאו נקודות נוספות לבדיקה במאמר מה חשוב לדעת לפני תום שנת המס.

טיפ: כדאי לשמור עותק דיגיטלי של אישור הזכאות לתואר במקום קבוע. בוגר שזכאי לזיכוי לכמה שנים יזדקק לו בכל בקשה שנתית, במעבר בין מעסיקים ובבקשת החזר מס על שנים קודמות.

לא קיבלתם את הזיכוי בזמן? כך מבקשים החזר על שנים קודמות

בוגרים רבים לא יודעים על ההטבה בשנה שבה הגיעה להם, או שפשוט לא עדכנו את המעסיק. הכסף אינו אבוד. מי שאינו חייב בהגשת דוח שנתי יכול לבקש החזר מס על הזיכוי עד 6 שנים אחורה, וב-2026 אפשר להגיש בקשות על השנים 2020 עד 2025. שכיר שאין לו הכנסות נוספות נמצא בדרך כלל בקבוצה הזו.

מי שחייב בהגשת דוח שנתי, למשל עצמאי, ולא ביקש את ההטבה בדוח שהגיש, צריך להגיש בקשה לתיקון הדוח של אותה שנה. גם כאן חלים כללי ההתיישנות, ולכן לא כדאי לדחות את הבדיקה.

לבקשה מצרפים את אישור הזכאות לתואר, מסמכים מכל המעסיקים באותה שנה ואישורים על כל הטבה נוספת שלא נוצלה. כדאי לנצל את ההזדמנות כדי לבדוק אם יש עוד זיכויים שלא נוצלו באותן שנים, למשל זיכוי מס על תרומות למוסדות מוכרים או החזר מס על הפקדה לביטוח חיים. מי שגר בשנים האלה ביישוב מזכה יכול לבדוק גם את הטבות המס בפריפריה, והטבות אלה אינן סותרות את זיכוי התואר.

ההחזר מחושב לפי שווי הנקודה בשנה שעליה מבקשים אותו, ובכפוף למס ששולם בפועל באותה שנה. אם ההכנסה באותה שנה הייתה נמוכה, ההחזר יהיה חלקי בלבד, מאותה סיבה שהוסברה קודם: הזיכוי מוריד את המס עד אפס ולא מעבר לכך. בוגר שסיים מ-2023 וזכאי לזיכוי על פני כמה שנים צריך לבדוק כל שנה בנפרד, כי ייתכן שבשנה אחת קיבל את הזיכוי בתלוש ובשנה אחרת לא. הגשת הבקשה אפשרית באופן עצמאי וללא עלות, ואין חובה להיעזר בגורם בתשלום.

טעויות נפוצות שגורמות לאבד את ההטבה

רוב המקרים שבהם בוגרים מפסידים את הזיכוי אינם נובעים מחוסר זכאות, אלא מטעויות פשוטות בתהליך. הטעות הנפוצה ביותר היא ההנחה שהזיכוי נכנס לתלוש אוטומטית, כשבפועל הוא ניתן רק אחרי שהבוגר מגיש את הבקשה והמסמכים. לצדה יש כמה טעויות חוזרות שכדאי להכיר מראש:

  • מסמך שגוי: גיליון ציונים או אישור על לימודים אינם מספיקים. נדרש אישור זכאות לתואר, שמעיד על השלמת כל החובות.
  • שנה שגויה: מי שמבקש את הזיכוי בשנת סיום התואר, ולא בשנה שאחריה, עלול לקבל אותו מוקדם מדי ולהידרש להחזיר את ההפרש.
  • שכחת הבקשה השנתית: בוגר שזכאי לזיכוי לכמה שנים צריך להגיש בקשה נפרדת לכל שנת זכאות. מי שמגיש רק בשנה הראשונה מפסיד את השנים הבאות, אלא אם יבקש עליהן החזר בדיעבד.
  • שילוב אסור: תואר שלישי במסלול ישיר אינו משתלב עם הזיכוי על תואר שני, ולימודי מקצוע אינם משתלבים עם נקודות על תואר. דיווח על שני המסלולים במקביל עלול להוביל לחוב מס.
  • דיווח כפול: עובד שמבקש את הנקודות אצל כמה מעסיקים בלי לצרף את התלושים מכולם עלול לקבל זיכוי גבוה מהמגיע לו ולהידרש להחזיר אותו בסוף השנה.
  • דחייה שלא נבחנה: בוגר שהרוויח מעט בשנה הראשונה, כשהייתה לו אפשרות דחייה, ניצל רק חלק מהזיכוי.
  • התיישנות: מי שממתין יותר מ-6 שנים מאבד את האפשרות לבקש החזר על השנה המוקדמת ביותר.

מי שעוזב עבודה ומקבל דמי אבטלה בשנת הזכאות צריך לזכור שגם תשלומים אלה חייבים במס, ולכן ייתכן שאפשר לנצל את הזיכוי גם מולם. במקרים כאלה, ובכל מקרה שבו ההכנסה השנתית התחלקה בין כמה מקורות, ההשלמה נעשית בבקשת החזר אחרי סוף השנה.

מקורות