רכב בליסינג או קניית רכב - מה עדיף מבחינת מיסוי?

ליסינג מימוני, ליסינג תפעולי וקנייה - מה ההבדל?

מי שזקוק לרכב באופן קבוע נוטה בדרך כלל לקנות אותו, חדש או יד שנייה. יש גם דרך אחרת: להחזיק רכב בשיטת ליסינג. בפועל קיימים שני סוגים עיקריים של ליסינג, ליסינג מימוני וליסינג תפעולי, וההבדל ביניהם משפיע על התשלום החודשי, על הבעלות ברכב ועל אופן הדיווח לרשויות המס. לפני שמשווים מחירים חשוב להבין מה כל אחד מהם כולל.

ליסינג תפעולי - שכירות מקיפה

ליסינג תפעולי הוא שכירות רחבה, שבמסגרתה חברת הליסינג אחראית גם על התחזוקה השוטפת ועל הטיפולים שהרכב צריך לעבור. הדימוי המתאים הוא שכירת דירה: בעל הבית אחראי על נזקים, על תקלות בתשתיות ועל טיפולים במבנה. השוכר משלם דמי שכירות קבועים, ובתום התקופה מחזיר את הרכב.

הליסינג התפעולי נפוץ בעיקר בחברות ובארגונים גדולים שמעמידים רכבים לעובדים. ארגון כזה מעדיף בדרך כלל שלא להתעסק בתחזוקה השוטפת, ומוכן לשלם שכירות גבוהה יותר תמורת העברת הטיפול והאחזקה לחברה המשכירה. מי שמקבל רכב כזה מהמעסיק יכול לקרוא עוד על המשמעויות במדריך על רכב חברה צמוד.

ליסינג מימוני - פריסה נוחה של רכישה

ליסינג מימוני שונה במהותו. הוא נועד בעיקר לעזור לרוכש לממן הוצאה גדולה, ובמאפייניו הוא דומה יותר לרכישה של רכב חדש בפריסה נוחה לתשלומים מאשר לשכירות. ליסינג מימוני מאפשר בדרך כלל פריסת תשלומים של עד 5 שנים, עם מקדמה של רבע עד חמישית מערך הרכב. במקרים מסוימים אפשר להגיע לתנאים שבהם המקדמה היא כשישית מערך הרכב בלבד.

קנייה ישירה

בקנייה ישירה הרכב נרשם על שם הקונה מהרגע הראשון, בתשלום אחד או במימון נפרד מבנק או מהיבואן. היתרון הוא בעלות מלאה וחופש בחירה בין כל הדגמים בשוק, חדשים ויד שנייה. מי ששוקל רכב משומש ימצא רשימת בדיקות מסודרת במדריך קניית רכב יד שנייה - מה לבדוק לפני שמשלמים.

כמה עולה ליסינג מימוני? דוגמת חישוב במספרים

הדרך הפשוטה ביותר להבין עסקת ליסינג מימוני היא לפרק אותה למספרים. קחו רכב שמחיר המחירון שלו 140,000 ש"ח, בעסקה שדורשת מקדמה של כ-20%. הרוכש מגיע לעסקה עם 28,000 ש"ח, ומקבל תנאים של 1,400 ש"ח בחודש למשך 3 שנים. מעבר ל-28,000 השקלים ששולמו במעמד הרכישה, הוא משלם עוד 50,400 ש"ח שנפרסים על פני 36 חודשים.

אחרי 36 חודשים שולמו על הרכב 78,400 ש"ח, ונותר לשלם קצת יותר מ-60,000 ש"ח כדי לרכוש אותו לחלוטין. בסיום התקופה הרוכש לרוב עדיין לא שילם את מלוא שווי הרכב, אבל הוא יכול לרכוש אותו כשהתשלומים ששילם עד אז מקוזזים מערכו.

מקור: חישוב מערכת על בסיס הדוגמה במאמר. הדוגמה אינה כוללת ריבית, ואת רמת הריבית במשק אפשר לבדוק בעמוד ריבית בנק ישראל.

כמה מקדמה נדרשת בכל שיעור?

מקור: חישוב מערכת לפי טווח המקדמות המקובל בעסקאות ליסינג מימוני, כמתואר בסעיף הקודם.

חשוב לזכור שהדוגמה מפושטת. בעסקאות אמיתיות נכנסים לחישוב גם ריבית, הצמדה ועמלות, לפעמים כחלק מהתשלום החודשי ולפעמים בנפרד. מי שרוצה להבין למה עלות המימון ברכב גבוהה יחסית יכול לקרוא על כך במאמר מדוע הריביות על אשראי הרכב גבוהות כל כך, ולהשוות מול חלופות במדריך מימון לרכישת רכב.

טיפ זהב: כדאי לבקש מחברת הליסינג טבלת תשלומים מלאה, שמפרטת כמה מכל תשלום הולך לקרן, כמה לריבית ומה גובה היתרה בסוף התקופה. רק כך אפשר להשוות בין הצעות.

שכיר עם רכב צמוד - איך הליסינג משפיע על המס?

אצל שכירים, השאלה "ליסינג או קנייה" עולה בעיקר כשהמעסיק מציע רכב צמוד, שבדרך כלל מגיע בליסינג תפעולי. כאן ההיבט המיסויי המרכזי הוא שווי השימוש. רכב שהמעסיק מעמיד לרשות העובד לשימוש פרטי נחשב הטבה, והחוק מייחס לעובד הכנסה בגינה. הסכום הזה מתווסף לשכר ברוטו לצורך חישוב המס, אף שהעובד אינו מקבל אותו בפועל בכסף.

שווי השימוש מתווסף להכנסה החייבת של העובד, ולכן המס שמשלמים עליו נקבע לפי מדרגת המס השולית שלו. המשמעות היא שעובד בעל שכר גבוה, שנמצא במדרגה גבוהה, משלם על אותו רכב צמוד יותר מס מאשר עובד בשכר נמוך יותר. את מבנה המדרגות ואת אופן החישוב אפשר לראות בעמוד מדרגות מס הכנסה באתר כל זכות.

לכן, כשמשווים בין רכב צמוד בליסינג לבין קניית רכב פרטי, ההשוואה הנכונה אינה בין "רכב שהמעסיק משלם עליו" לבין "רכב שהעובד משלם עליו". צריך לחשב כמה מס נוסף נגבה מהשכר בגלל שווי השימוש, מה העובד חוסך על דלק, ביטוח, טיפולים ופחת, ומה היה מקבל אם היה בוחר בתוספת שכר במקום ברכב. במקומות עבודה שבהם הרכב בא על חשבון רכיבי שכר אחרים, ההבדל עשוי להיות משמעותי.

מנגד, מי שקונה רכב פרטי מכספו לא משלם מס על שווי שימוש, אבל נושא בכל עלויות האחזקה בעצמו, ממקורות שכבר מוסו. מי שבוחר בדרך הזו יכול להיעזר בעצות במדריך הוצאות רכב: כך חוסכים על אחזקה וחלקי חילוף.

טיפ זהב: לפני שמסכימים לרכב צמוד, כדאי לבקש ממחלקת השכר תלוש לדוגמה עם שווי השימוש ובלעדיו. ההפרש בשכר נטו הוא המחיר האמיתי של הרכב עבור העובד.

עצמאים וחברות - הוצאה מוכרת, פחת ומע"מ

אצל עצמאים ובעלי חברות התמונה המיסויית שונה לחלוטין, כי הרכב יכול לשמש גם לפרנסה. כאן השאלה היא איזה חלק מעלויות הרכב מותר לנכות כהוצאה, ומתי. תקנות מס הכנסה בעניין ניכוי הוצאות רכב קובעות את הכללים, והן מבחינות בין שימוש עסקי לשימוש פרטי. ברוב המקרים לא כל ההוצאה מוכרת, אלא רק החלק שמיוחס לשימוש העסקי.

ליסינג תפעולי מול קנייה - עיתוי ההוצאה

בליסינג תפעולי, דמי השכירות החודשיים הם הוצאה שוטפת, והחלק המוכר מהם נרשם בכל חודש. בקנייה, מחיר הרכב עצמו אינו נרשם כהוצאה ביום הרכישה, אלא נפרס על פני שנים באמצעות פחת. ההבדל העיקרי בין ליסינג תפעולי לקנייה אצל עסק הוא בעיתוי ההכרה בהוצאה: תשלום חודשי שוטף מול פחת שנפרס על פני כמה שנים.

ליסינג מימוני - קרוב יותר לרכישה

ליסינג מימוני, כאמור, דומה במהותו לרכישה בתשלומים. לכן בדרך כלל הוא נבחן לצרכי מס כעסקת מימון: הרכב נחשב נכס של העסק, ההוצאה המוכרת היא פחת, ורכיב הריבית במימון עשוי להיות מוכר בנפרד. כדאי לוודא עם רואה החשבון של העסק איך העסקה הספציפית מסווגת, משום שהסיווג תלוי בתנאי החוזה.

מע"מ, דלק ומבנה העסק

עוסק מורשה אינו יכול לקזז באופן מלא מע"מ על רכב פרטי, והכללים מגבילים את קיזוז מס התשומות גם על הוצאות השימוש בו. הוצאות הדלק כוללות גם מס בלו, ועל האפשרויות של עצמאים בתחום הזה אפשר לקרוא במאמר מס בלו - מהו ואיך עצמאים מקבלים החזר. בחברה, הוצאות הרכב המוכרות מקטינות את הרווח החייב במס חברות, ואם הרכב משמש את בעל השליטה, מתעוררת גם שאלת שווי השימוש שלו כעובד. הרקע הכללי מופיע במדריך מיסוי חברות בישראל.

על שם מי הרכב רשום, ולמה זה משנה את ערכו?

אחד ההבדלים הפחות מוכרים בין ליסינג לקנייה נוגע לרישום הבעלות. בליסינג מימוני רגיל, הרכב רשום על שם חברת הליסינג, ונשאר רשום על שמה גם לאורך תקופת התשלומים אחרי הרכישה. לרישום הזה יש מחיר: רכב שרשום על שם חברת ליסינג מאבד כ-10% מערכו לעומת רכב חדש שנרכש ישירות מהיבואן. מצד שני, ערך הנכס הנמוך יותר ממחיר המחירון יכול להקל על הרוכש בעסקה עצמה.

הסיבה פשוטה: בשוק היד השנייה, רכב שהיה רשום על שם חברת ליסינג נתפס כרכב שנוהל בידי חברה, ולכן מחירו בדרך כלל נמוך יותר. לכן, כשהרכב עובר מבעלות חברת הליסינג לבעלות הרוכש, במעמד הרכישה או בסיום התקופה, לפי תנאי ההסכם, הרוכש ייחשב כבר כיד שנייה. זה פוגע בערך הרכב, אבל זו התמורה לתנאי התשלום הנוחים. כשהרכב נשאר בבעלות חברת הליסינג ולא עובר לבעלות הרוכש בעת הרכישה, ערכו יורד מהר יותר.

בחלק מהעסקאות הבעלות נרשמת מלכתחילה על שם הנהג ולא על שם חברת הליסינג. מבחינת הנהג זה עדיף, כי ערך הרכב יורד לאט יותר כשהוא רשום על שם אדם פרטי. במקרה כזה, ברישיון הרכב מצוין במפורש שהרכב משועבד לחברת הליסינג, עד לסיום התשלומים. כשמגיע הרגע להעביר את הבעלות או להסיר את השעבוד, אפשר להיעזר בהסבר במאמר העברת בעלות רכב מקוון.

טיפ זהב: כבר בשלב המשא ומתן כדאי לשאול על שם מי יירשם הרכב. רישום על שם הנהג עם שעבוד לחברת הליסינג שומר על ערך גבוה יותר בעת מכירה עתידית.

יציאה מוקדמת, קנסות והתגלגלות לעסקה חדשה

בתום תקופת התשלומים, ואחרי סגירת כל החובות כלפי חברת הליסינג, לרוכש יש שתי דרכים עיקריות. הוא יכול לסיים את ההתקשרות עם החברה ולהמשיך עם הרכב, או "להתגלגל" לעסקת ליסינג חדשה ולהחליף את הרכב ברכב חדש. האפשרות השנייה מתאימה במיוחד למי שאינו מתכנן למכור את הרכב בסוף התקופה, אלא מעדיף לעבור לרכב חדש כל כמה שנים.

הקושי מתחיל כשרוצים לצאת מהעסקה לפני תום התקופה. חברות ליסינג מטילות סנקציות שנועדו להרתיע לקוחות מיציאה מוקדמת, וסוגים שונים של קנסות עשויים להסתתר בהסכם. לא כל החוזים זהים: יש חברות שקנסות היציאה אצלן מינימליים, ויש שמוותרות עליהם ומשחררות את הלקוח מהעסקה ללא קושי. לכן קנס היציאה הוא אחד הסעיפים שכדאי להשוות בין הצעות, ולא רק התשלום החודשי.

מהבחינה המיסויית, יציאה מוקדמת עשויה לשנות את התמונה אצל עסק: ההוצאה על קנס יציאה, או הפרש בין יתרת הפחת לבין מחיר מכירת הרכב, עשויים לקבל טיפול חשבונאי שונה. כדאי לבדוק זאת מראש עם מי שמנהל את ספרי העסק, לפני שמקבלים החלטה. מי שמשווה גם השכרה קצרת טווח כתחליף זמני יכול לקרוא את המדריך השכרת רכב בישראל - מה לבדוק לפני שחותמים.

מה כדאי לבדוק בחוזה

• גובה הריבית והאם התשלומים צמודים למדד.
• עמלות פתיחה, טיפול וסגירה, והאם הן כלולות בתשלום החודשי.
• קנס יציאה מוקדמת ואופן חישובו.
• גובה היתרה לרכישה בסוף התקופה (תשלום בלון).
• על שם מי יירשם הרכב והאם יירשם שעבוד.
• מגבלת קילומטרים ותנאי החזרת הרכב, בליסינג תפעולי.

אז מה עדיף - לקנות רכב או לקחת ליסינג?

בעבר, השכרת רכב לטווח ארוך הייתה בשימוש כמעט בלעדי של חברות וארגונים, במסגרת ליסינג תפעולי שנתן להם פתרון כולל וחסך התעסקות מיותרת. בשנים האחרונות התחום נפתח גם ללקוחות פרטיים, והתנאים שופרו כדי לעודד רכישת רכב בעסקת ליסינג מימוני, גם ברכבים חדשים לגמרי, אפס קילומטר. מי ששוקל לקנות רכב שסיים תקופת ליסינג ימצא השוואה מפורטת במאמר קניית רכב מליסינג - יתרונות וחסרונות.

כשאין תקציב לקנייה

מי שאין לו את מלוא התקציב יתקשה לקנות רכב חדש בתשלום אחד. גם יבואנים מציעים לפעמים עסקאות מפתות עם תשלומים רבים ותנאי מימון מיוחדים, לעיתים בשילוב הלוואה מהבנק, אבל ליסינג מימוני לרוב גמיש יותר בתנאי התשלום. בעסקה טובה, הסכום הכולל ששולם בליסינג מימוני דומה מאוד, ולעיתים כמעט זהה, למחיר הרכב, אלא שהוא נפרס על פני תקופה ארוכה. לכן חשוב לחשב את העלות הכוללת ולא להסתפק בתשלום החודשי.

החסרונות של ליסינג

בליסינג הבחירה מוגבלת למלאי ולדגמים שחברת הליסינג מציעה. בקנייה, חדשה או יד שנייה, כל השוק פתוח. בנוסף, הרכב עלול לאבד מערכו בגלל רישום הבעלות, ויש סיכון לקנסות יציאה. ביטוח הרכב הוא שיקול נוסף: לעיתים חברת הליסינג דורשת ביטוח מקיף בתנאים מסוימים, ועל ההבדלים אפשר לקרוא במדריך ביטוח רכב - חובה מול מקיף.

השיקול האישי

מעבר למספרים, יש גם שאלה של אופי. יש מי שמעדיפים שכל מה שבידיהם יהיה שלהם ולא בשכירות, דירה, רכב או כל דבר אחר, ונמשכים לקנייה, אם אפשר בתשלום אחד, כדי לדעת שהרכב שלהם ושאפשר להשתמש בו בראש שקט. אחרים מעדיפים את הגמישות ואת האפשרות להחליף רכב כל כמה שנים. ההחלטה הנכונה משלבת את שלושת הרבדים: העלות הכוללת, ההשלכות המיסויות לפי מעמד התעסוקה, והעדפה אישית.

מקורות

• כל זכות - מדרגות מס הכנסה
• בנק ישראל - ריבית בנק ישראל